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[主观题]

某企业为增值税一般纳税人,2017年2月份的进项税额为100万元,销项税额为110万元,本月并未申报缴纳款项,其正确的会计处理是()。

A、借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)100000贷:应交税费——未交增值税100000

B、借:应交税费——应交增值税(进项税额)100000贷:应交税费——未交增值税100000

C、借:应交税费——应交增值税(销项税额)100000贷:应交税费——未交增值税100000

D、借:应交税费——应交增值税(已交税金)100000贷:应交税费——未交增值税100000

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第1题

下列关于应交增值税明细科目的专栏核算的表述,不正确的是()。

A、企业当月缴纳当月的增值税在“已交税金”专栏的借方蓝字登记

B、企业按规定直接减免的增值税借记“减免税款”专栏科目

C、“出口抵减内销产品应纳税额”专栏,反映出口企业销售出口货物后,向税务机关办理免、抵、退税额,按规定计算的应免抵税额

D、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”和“转出未交增值税”专栏在“应交增值税”明细账的贷方

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第2题

下列业务的会计分录,不正确的是()。

A、小规模纳税人生产销售商品:借:银行存款贷:主营业务收入应交税费——应交增值税

B、一般纳税人处置已使用过的2009年3月份购置的生产设备:借:银行存款贷:固定资产清理应交税费——应交增值税(销项税额)

C、一般纳税人处置已使用过的2009年2月份购置的小汽车:借:银行存款贷:固定资产清理应交税费——应交增值税(销项税额)

D、小规模纳税人处置已使用过的生产设备:借:银行存款贷:固定资产清理应交税费——应交增值税

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第3题

下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是()。

A、将自产的货物对外投资

B、将购买的货物用于集体福利

C、将自产货物用于换取生产资料

D、将购买的货物奖励给内部员工

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第4题

税务师执业时遇到的下列情形中,应当拒绝山具报告的有( )。

A.委托人示意其作不实报告

B.委托人对重要涉税事项的处理与税法相抵触

C.委托人故意不提供有关资料或文件

D.委托人对重要涉税事项的处理会导致报告使用人产生重大误解

E.委托人对重要涉税事项的理解与税务师产生分歧

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