下列各项中，属于审计机关业务部门工作职责的有()。

针对“资料5”，审计人员初步判断所计算比率发生较大变动的原因有：( )

A.当年折旧额的计算不准确

B.本年新增大量固定资产

C.当年报废的固定资产未在账面上注销

D.当年存在闲置的固定资产

(一)资料

2016年3月，某审计组对乙公司2015年度财务收支进行了审计。有关生产与存货循环审计情况和资料如下：

1.为了检查乙公司生产和存货循环内部控制的有效性，审计组准备实施如下审计程序：

(1)检查生产通知单是否连续编号;

(2)检查直接材料计价方法是否恰当;

(3)抽查领料凭证是否经由生产部门经理批准;

(4)计算近3年毛利率并进行趋势分析。

2.通过计算，审计人员发现乙公司近3年毛利率逐年大幅度上升。

3.审计人员对乙公司存货进行监盘，做法

(1)审计人员独立制定盘点计划;

(2)乙公司成立盘点小组进行盘点，审计人员全程监督盘点的进行;

(3)对乙公司所称代管其他单位的存货，审计人员另行发函进行核实;

(4)对部分存货的质量存在争议，审计人员咨询了相关专家。

4.审计人员对乙公司存货进行监盘后，发现A材料短玦了200公斤，乙公司相关人员解释，该批材料生产车间已经领用，但领用料单尚未提交财会部门

5.Z公司产成品按照实际生产成本入账，发出时采用先进先出法核算，审计人员重点抽查了B产品的产供销明细记录，B产品2015年12月的产供销相关明细记录反映：

(1)12月1曰，结存5000件，总成本为3500万元;

(2)12月15曰，入库3000件，单位产品成本为0.75万元;

(3)12月20曰，销售6000件，结转主营业务成本4150万元;

(4)12月31曰，结存2000件，总成本为1600万元。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

“资料1”中，可以用于验证生产与存货循环相关内部控制有效性的审计程序为()。

A.检查生产通知单是否连续编号

B.检查直接材料计价方法是否恰当

C.抽查领料凭证是否经由生产部门经理批准

D.计算近3年毛利率并进行趋势分祈

针对“资料2”，在不考虑其他因素的情况下，审计人员认为可能导致毛利率逐年大幅度上升的原因为()。

A.产品销售价格降低

B.产品销售数量增长

C.产品单位生产成本降低

D.产成品发出计价方法变动

“资料3中”，审计人员监盘存货的做法中恰当的为()。

A.审计人员独立制定盘点计划

B.乙公司成立小组进行盘点，审计人员全程监督盘点的进行

C.对乙公司所称代管其他单位的存货，审计人员另行发函进行核实

D.对部分存货的质量存在争议，审计人员咨相关专家

针对“资料4”，审计人员可采取的进一步审计程序为()。A.直接认定账实不符

B.审查A材料明细账记录

C.审查该批材料的领用单

D.直接要求调减A材料明细账

针对“资料5”，审计人员初步认定2015年度财务报表生产的影响为()。A.多计存货200万元，虚增营业利润200万元

B.少计存货200万元，虚减营业利润200万元

C.多计存货100万元，虚增营业利润100万元

D.少计存货100万元，虚减营业利润100万元

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

(一)资料

2016年2月，某审计组对甲公司2015年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下：

1.审计人员对甲公司的电子数据进行清理、转换和验证后，进一步进行投影、连接等操作，以创達适合审计人员进行数据分析的中间表。

2.审计人员发现，甲公司财务人员赵某根据收到的支票填写银行进账单，他还同时担任以下职责：

(1)将填写的银行进账单送存银行;

(2)在银行进账单上加盖印鉴;

(3)登记银行存款总账;

(4)核对汇款通知书

3.审计人员在对银行存款业务进行审计时，对支出金额在10万元以上的逐项审查，对支出金额在5万元至10万元之间的，随机抽到20%的业务进行审查，对支出金额在5万元以下的，随机抽取1%的业务进行审查。

4.审计人员了解到甲公司在向其供货商支付货款之前，需由采购人员填制付款凭单，经采购部门经理审批后提交会计部门，会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的采购订单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。

5.审计人员了解到甲公司在收到客户订货的要求后，销售人员会首先检查有无相关记录，确定有无玦货情况，并将顾客的订货要求提交信用部门审批部门，在确认不存在情况并得到信用审批部门的批准后，销售人员编制销售单，并发送发运部门准备发货。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

“资料1”中，审计人员在创建中间表时执行了下列操作，正确的为()。

A.对历史数据进行了适当的增加和修改

B.对数据字段的含义及数据表间的关系进行了分析

C.将不同流程和不同时间段的业务数据整合起来形成中间表

D.对基础性中间表按照审计分析模型进行字段选择得到了分析性中间表

“资料2”中，审计人员认为不能由赵某承担的职责为()。A.将填写的银行进账单送存银行

B.在银行进账单上加盖印鉴

C.登记银行存款总账

D.核对汇款通知书

“资料3”中，审计人员采用的样本选取方法为()。A.系统选样法

B.分层选样法

C.整群选样法

D.随机选样法

“资料5”中，审计人员为确定甲公司是否在发货之前对顾客的信用状况进行了审查，应当实施的控制测试为()。A.追踪一笔发货业务的处理流程

B.检查销售单上信用审批部门的审批签字

C.要求甲公司填写发货环节的内部控制调查表

D.重新编制应收账款账龄分析表

“资料4”中，未涉及的控制活动为()。A.实物控制

B.职责分工控制

C.业务授权控制

D.凭证与记录控制

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

针对“资料2”，下列各项中，可用以证明丙公司固定资产所有权的有：( )

A.产权证明书

B.固定资产明细账

C.财产税单

D.购货发票

电子数据审计中，数据采集的方式有：( )

A.文件传输

B.数据验证

C.直接拷贝和直接读取

D.开放数据互连

E.平行模拟

(一)资料

2016年3月，某审计组对丙公司2015年度财务收支进行了审计，有关投资与筹资循环审计的情况和资料如下：

1.审计人员在对筹资与投资循环内部控制进行调查时了解到：

(1)生产、研发和投资等部门根据各自业务发展需要提出资金需求，交财会部门统筹制定筹资计划;

(2)以发行债券方式筹集资金时，报经总经理批准后执行;

(3)重大投资项目决策前，需要进行可行性研究;

(4)对外投资协议等原始文件由投资部集中管理，财会部门根据投资部的分析报告作出相关账务处理。

2.在对丙公司举债筹资业务内部控制进行了解的基础上，审计人员拟实施如下审计程序：

(1)检查相关文件证实举债业务职责分工情况;

(2)询问财会部门人员是否与债权人定期对账;

(3)向债权人函证负债金额，分析函证结果差异;

(4)检查举债筹资手续是否齐全。

3.审计人员在分祈所有者权益项目变动时发现，2015年末丙公司资本公积余额较去年明显减少，会计人员解释主要原因是：2015年经股东大会决议以资本公积转账股本，向股东出借资金数额较上年有多增加，向股东分派了现金股利，利润减少导致资本公积提取金额降低。

4.审计人员在审查实收资本项目时发现，2015年8月，丙公司引入新的战略投资者，A公司以一项作价700万元的专利技术投资。审计人员拟实施以下审计程序：

(1)索取相关专利权证书;

(2)检查丙公司与A公司签订的投资协议;

(3)向有关部门查询该项专利技术的所有权;

(4)分析该项无形资产的推销方法是是否恰当。

5.审计人员在审查长期应付款项目时发现，2015年3月，丙公司与某资产公司签订融资租赁合同，租入一条程控生产线，租赁开始曰租赁资产公允价值为520万元，最低租赁付款额为600万元，最低租赁付款额现值为515.42万元，丙公司在租赁谈判租金和签订租赁合同朗间发生的可归属于租赁项目的手续费、差旅费1万元，丙公司编制的会计分录如下：

(1)借：固定资产融资租入固定资产5154200

财务费用845800

贷：长期应付款一一应付融资租赁款6000000

(2)借：管理费用10000

贷：银行存款10000

(二)要求：根据上迷资料，为下列问题备选答案中选出正确的答案。

“资料1”中，不符合内部控制要求的为()。

A.生产、研发和投资等部门根据各自业务发展需要提出资金需求，交财会部门统筹制定统筹计划

B.以发行债券方式筹集资金时，报经总经理批准后执行

C.重大投资项目决策前，需要进行可行性研究

D.对外投资协议等原始文件由投资部集中管理，财会部门根据投资部的分祈报告作出相关账 务处理

针对“资料2”，审计人员拟实施的程序中，属于举债筹资业务内部控制测试程序的为()。A.检查相关文件证实举债业务职责分工情况

B.询问财会部门人员是否与债权人定期对账/

C.向债权人函证负债金额，分析函证结果差异

D.检查举债筹资手续是否齐全

针对“资料4”，审计人员拟实施的审计程序中，能验证无形资产投资真实性的为()。A.索取相关专利权证书

B.检查丙公司与A公司签订的投资协议

C.向有关部门查询该项专利权的所有权

D.分析该项无形资产的摊销方法是否恰当

针对“资料3”，审计人员认为丙公司会计人员的解释中合理的为()。A.经股东大会决议以资本成本转账股本

B.向股东出借资金数额较上年有所增加

C.向股东分配了现金股利

D.利润减少导致资本公积提取金额降低

针对“资料5”，审计人员认为丙公司该笔业务会计处理对当期财务报表的影响为()。A.低估固定资产价值

B.低估长期应付款

C.虚增财务费用

D.虚增管理费用

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

下列销售与收款循矸的内部控制中，不能用于防止贪污客户贷款的措施是()。

A.批准坏账与记账相互独立

B.幵具发票与记账相互独立

C.收取贷款与记账相互独立

D.批准销售退回与记账相互独立

在对被审计单位存货进行监盘时，审汁人 员应当：

A.指挥盘点工作的进行

B.作为盘点小组成员进行盘点

C.监督盘点工作的进行

D.亲自编制盘点表

(一)资料2010年4月，某审计组对甲公司2009年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：

1.每月末，由日常负责到银行取送单据的出纳员编制银行存款余额调节表。

2.审计人员对库存现金实施了监盘，具体安排是：审计人员提前一天将有关监盘要求告知出纳员;监盘时间安排在当日营业终了后;监盘时要求会计主管、出纳员在场：

由审计人员亲自清点现金和相关票据，并填制库存现金盘点表。

3.2009年5月至7月，由于会计人员休假，存货明细账由仓库保管员代记。

4.2009年12月31日，应收账款余额为4 000万元，由60笔赊销业务形成，审计人员按照时间顺序将这60笔赊销业务连续编号为ool至060，并随机抽取15笔进行审查。这15笔赊销业务账面余额为625万元，经审定实际应为600万元。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

“资料1”所述情况违反了货币资金内部 控制的要求，具体是：

A.实物控制

B.业务授权控制

C.职责分工控制

D.凭证与记录控制

下列各项中，属于社会审计特有的程序是：

A.签订审计业务约定书

B.进行内部控制测试

C.进行实质性测试

D.确定重要性水平