借:银行存款 60000
贷:固定资产淸理 58846.15
应交税费--未交增值税 1153.85
经进一步审核发现,该固定资产于2009年2月购进并投入使用,购进时取得增值税专用发票注明金额80000元、税额13600元,进项税额已申报抵扣。对于此项错账,正确的账务调整是()。
A.借:应交税费--未交增值税 1153.85
固定资产淸理 7564.10
贷:应交税费--应交增值税(销项税额) 8717.85
B.借:应交税费--未交增值税 1153.85
以前年度损益调整 7564.10
贷:应交税费--应交增值税(销项税额) 8717.95
C.借:以前年度损益调整 7564.10
贷:应交税费--未交增值税 7564.10
D.借:应交税费--未交增值税 1153.85
以前年度损益调整 9046.15
贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出) 10200
第1题
下列行为中,属于税务行政处罚行为的是( )。
A.停止出口退税权
B.书面通知银行或者其他金融机构冻结存款
C.不依法确认纳税担保行为
D.对不依法纳税的企业作出纳税信用等级为D级的评定行为
第2题
值税专用发票注明价款400000元、税24000元;同时,就该笔广告费业务向非试点地区媒体支付广告发布费300000元,取得广告业专用发票。对支付广告发布费业务,广告公司正确的财务处理是( )。 [注:提供现代服务业服务(提供有形动产服务除外)税率为6%]
A.借:主营业务成本 300000
贷:银行存款 300000
B.借:主营业务成本 283018.87
应交税费--应交增值税(进项税额) 16981.13
贷:银行存款 300000
C.借:主营业务成本 283018.87
应交税费--应交增值税(营改增抵减的销项税额) 16981.13
贷:银行存款 300000
D.借:主营业务收入 283018.87
应交税费--应交增值税(销项税额) 16981.13
贷:银行存款 300000
第3题
财政、税务机关报送的报表是( )。
A.留存利润表
B.资产负债表
C.应税所得表
D.银行存款余额调节表
第4题
( )。
A.按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票
B.按销售额依照增值税征收率计算应纳增值税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票
C.按销售额依照增值税税率计算增值税销项税额,可以抵扣进项税额,但不得使用增值税专用发票
D.按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额,不得抵扣进项税额,但允许使用增值税专用发票
第5题
下列关于涉税事项法定时限的说法,错误的是( )。
A.纳税人因违法经营被工商行政管理机关吊销营业执照的,应自营业执照被吊销之日起15日内,向主管税务机关申报办理注销税务登记
B.从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内,将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
C.根据规定可不办理税务登记的扣缴义务人,应当自扣缴义务发生之日起30日内,向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记
D.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内,按照代扣代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
第6题
下列行为,注册税务师在执业过程中不得实施的是( )。
A.接受纳税人的委托代理记账
B.以个人所在税务师事务所的名义承揽业务
C.就汇算清缴过程中遇到的疑难问题向主管税务机关进行咨询
D.允许他人以本人名义执业
第7题
关于增值税销售收人确认的说法,正确的有( )。
A.分期收款结算方式下,货物发出时确认销售
B.将销售代销货物的销售金额并人应税销售额
C.以旧换新方式销售货物时,一律按实际收到货款确认应税销售额
D.外汇结算销售额人民币折合率可选择当天或当月1日外汇牌价
E.采取还本销售方式,可从应税销售额中减除还本支出
第8题
某上市公司支付给相关人员的下列支出,应按“工资薪金所得”项目代扣代缴个人所得税的是( )o
A.向独立董事支付的补贴
B.向职工支付的托儿补助费
C.支付本公司技术部门张某为新进员工进行内部培训课酬费
D.向外聘技术人员支付的兼职费
第9题
企业所得税)。2011年7月税务机关对该企业的2010年度纳税情况进行税务稽查发现如下
问题:
(1)2010年度6月企业以上年工资总额的10%标准为全体职工支付补充养老保险,合计30万元,计入“管理费用”,12月进行账务调整,将超过2010年职工工资总额的5%部分计金额12万元调整计人“应付职工薪,酬一应付职工福利费”。因当年实际发生的职福利费用未超过规定标准,M10年企业所得税年度纳税申报时,未作纳税调整;企业为职工支付的这部分补充养老保险末扣缴个人所得税(经计算为3万元)。
(2)2008年巳作为“坏账损失”税前扣除的应收账款30万元,于2010年8月重新收回,企业将收到款项计入“其他应付款”,2010年企业所得税年度纳税申报时未缴纳企业所得税。
(3)2010年7月,因违约拒收供货方提供的预定货物,向供货方支付违约金4万元,企业计入“营业外支出”,2010年企业所得税年度纳税申报时未作纳税调整增加。.
针对上述问题,税务稽查部门作出如下决定,并于2011年8月制作税务行政处罚告知书通知该企业-
(1)调增该企业2010年度企业所得税所得额46万元,分别为:超过当年职工工资标准的5%补充养老保险部分计12万元不允许在企业所得税税前扣除、以前年度已作资产损失当年收回的30万元应计入所得额、支付供货方违约金4万元不允许税前扣除。同时作出补税、罚款和加收滞纳金的决定:对调增的所得额按适用税率应补缴企业所得税11.5万元,自2011年1月1日起按日加收万分之五的滞纳金和按应补税额处以0.5倍的罚款。
(2)对企业为职工支付的补充养老保险未代扣的个人所得税,责令该企业协助向纳税人追缴税款,并对该企业处以未代扣税款0.5倍罚款和自未代扣税款申报期满之日起按日加收万分之五的滞纳金。
问题
1.税务机关对该企业2010年企业所得税和未按规定代扣个人所得税作出的补税(或追缴)、罚款和加收滞纳金的处理有哪些方面不当?并说明理由。
2.企业若对税务机关作出的上述处罚规定不服,可采取什么措施?期限是如何规定的?
第10题
少缴增值税280000元。稽査局就甲加工企业的行为作出税务处理决定,要求其自接到税务处理决定书之日起15日内补缴增值税280000元。稽查局于2011年4月20日将税务处理决定书送达甲加工企业;甲加工企业于5月20日将税款缴纳人库,但由于对税务局决定存在异议,于5月21日向市国家税务局申请行政复议。市国家税务局对甲加工企业的行政复议申请进行了审查,作出了不予受理的决定。
问题:
1.市国家税务局是否应该受理甲加工企业的行政复议申请,并说明理由。
2.甲加工企业是否可就不予受理行为向法院提起诉讼,并说明理由。
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