某生产企业（增值税一般纳税人)2012年8月采购和销售应税货物支付运费取得相关抵扣凭证如下：1张自

某生产企业(增值税一般纳税人)2012年8月采购和销售应税货物支付运费取得相关抵扣凭证如下：1张自开票货物运输发票，运费金额10万元，装卸费1万元；1张铁路货运单。运费金额3万元，建设基金0．8万元；1张代开票货物运输发票，运费金额8万元。建设基金2万元。则该企业当期可以抵扣的进项税额为 ()。

A．1．736万元

B．1．666万元

C．1．622万元

D．0．966万元

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第1题

某企业2012年7月“应交税费——应交增值税”科目，期初借方余额为4000元。贷方发生额为80000元，借方发生额为50000元．则在7月末企业应做的会计分录为( )。

A．借：应交税费——未交增值税 26000 贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 26000

B．借：应交税费——未交增值税 26000 贷：银行存款 26000

C．借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 26000 贷：应交税费——未交增值税 26000

D．借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 26000 贷：银行存款 26000

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第2题

某有进出口经营权的生产企业(增值税一般纳税人)。2012年5月从国内购进生产用的钢材，取得增值专用发票上注明的价款为368000元，支付运费5800元，并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价折合人民币为348600元。上期无留抵税额。下列表述正确的是( )。(题中的价格均为不含税价，增值税税率为17％，出口退税率13％)

A．应退增值税45318元，免抵增值税0元

B．应退增值税37466元，免抵增值税6136元

C．应退增值税24050元．免抵增值税19552元

D．应退增值税23967元，免抵增值税19552元

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第3题

某居民企业2012年度利润总额为400万元。未调整捐赠前的应纳税所得额为500万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的现金捐赠50万元。则该企业2012年应缴纳的企业所得税为( )。

A．125万元

B．125．5万元

C．134．5万元

D．162．5万元

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第4题

上海市浦东新区的张某将自有的居住用房自2012年1月1日起用于对外出租，该项业务涉及到的税种和税率，以下说法正确的是 ( )。

A．营业税按3％的税率减半征收

B．城镇土地使用税按张某户口所在地单位税额计算征收

C．个人所得税按20％的税率计算征收

D．房产税按12％的税率计算征收

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