某工程企业签署300万美元的设备采购合同,合同约定1年后付款,企业同时持有一笔300万美元的1年期定

某工程企业签署300万美元的设备采购合同,合同约定1年后付款,企业同时持有一笔300万美元的1年期定期存单。按照外汇风险套期可以用非衍生金融资产或负债为套期工具的规定,定期存单应当可以作为确定承诺的套期工具。

假设企业一年期人民币贷款利率6%,合同约定的付款时间为2010年12月31日,签署时间为2010年1月1日。1月1日即期汇率为1:6.85,1年期远期汇率1:6.75;6月30日,即期汇率为1:6.72,半年期远期汇率1:6.70,12月31日即期汇率1:6.80。

要求:

根据上述资料,假定不考虑其他因素,试分析企业应该如何核算并写出会计处理。

请帮忙给出正确答案和分析,谢谢!

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  • 提问人:00****62
  • 发布时间:2018-09-18
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1
A公司于2010年11月1日与境外乙公司签订合同,约定于2011年1月30日以每吨60欧元的价格购入50吨橄榄油。A公司为规避购人橄榄油成本的外汇风险,于当日与某金融机构签订了一份3个月到期的远期外汇合同,约定汇率为1欧元= 45人民币元,合同金额为3 000欧元0 2011年1月30日,A公司以净额方式结算该远期外汇合同,并购人橄榄油。假定:1. 2010年12月31日,欧元对人民币远期汇率为l欧元=44.8人民币元,人民币的市场利率为6%;2. 2011年1月30日,欧元对人民币即期汇率为1欧元=44.6人民币元;3.该套期符合套期保值准则所规定的运用套期会计的条件;4.不考虑增值税等相关税费。要求:根据以上资料,编制A公司开展套期业务的会计分录
2
2009年10月1日,XYZ公司(记账本位币为人民币)在其境外子公司FS有一项境外净投资外币5 000万元(即FC5 000万元)。为规避境外经营净投资外汇风险,XYZ公司与某境外金融机构签订了一项外汇远期合同,约定于2010年4月1日卖出FC5 000万元。XYZ公司每季度对境外净投资余额进行检查,且依据检查结果调整对净投资价值的套期。其他有关资料如下表:XYZ公司在评价套期有效性时,将远期合同的时间价值排除在外。假定XYZ公司的上述套期满足运用套期会计方法的所有条件。XYZ公司的账务处理如下(单位:人民币元):
3
为充分利用期货市场管理产品价格风险,甲集团开展了如下套期保值业务:2012年3月23日,螺纹钢现货市场价格为4650元/吨,期货市场价格为4620元/吨,为防范螺纹钢价格持续下跌给集团带来重大损失,甲集团在期货市场卖出期限为3个月的期货合约100000吨作为套期保值工具,对现货螺纹钢100000吨进行套期保值。6月20日,螺纹钢现货市场价格为4570元/吨,期货市场价格为4550元/吨。当日,甲集团在现货市场卖出螺纹钢100000吨,同时在期货市场买入100000吨螺纹钢合约平仓。要求:(1)指出2012年3月23日甲公司该项套期保值业务应属于公允价值套期还是现金流量套期;(2)指出2012年3月23日该项套期保值业务的套期工具和被套期项目;(3)计算甲集团开展套期保值业务在现货和期货两个市场盈亏相抵后的净值。

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