为充分利用期货市场管理产品价格风险,甲集团开展了如下套期保值业务: 2012年3月23日,螺纹钢现货

为充分利用期货市场管理产品价格风险,甲集团开展了如下套期保值业务:

2012年3月23日,螺纹钢现货市场价格为4650元/吨,期货市场价格为4620元/吨,为防范螺纹钢价格持续下跌给集团带来重大损失,甲集团在期货市场卖出期限为3个月的期货合约100000吨作为套期保值工具,对现货螺纹钢100000吨进行套期保值。6月20日,螺纹钢现货市场价格为4570元/吨,期货市场价格为4550元/吨。当日,甲集团在现货市场卖出螺纹钢100000吨,同时在期货市场买入100000吨螺纹钢合约平仓。

要求:

(1)指出2012年3月23日甲公司该项套期保值业务应属于公允价值套期还是现金流量套期;

(2)指出2012年3月23日该项套期保值业务的套期工具和被套期项目;

(3)计算甲集团开展套期保值业务在现货和期货两个市场盈亏相抵后的净值。

请帮忙给出正确答案和分析,谢谢!

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  • 提问人:00****34
  • 发布时间:2018-07-20
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2
某大型粮油综合企业集团于2013年3至4月间在东北产区收购了5万吨玉米。为规避玉米价格下跌风险,避免现货损失,该企业进入期货市场进行库存卖出套期保值操作。4月28日,企业以2 300元/吨价位卖出C905合约5 000手,手续费6元/吨,利息110元/吨。当时现货价格为2 020元/吨,现货尚未签订销售合同。后来,受金融危机影响,期货和现货价格果然下跌,至8月17日,期货价格下跌至1 960元/吨,而现货价格下跌至1 850元/吨;此时,该企业的现货销售完毕,同时在期货市场平仓出场。仓储费16元/吨,利息30元/吨。期货市场的盈利不但弥补现货市场的损失,而且还有盈余。要求:(1)从会计角度分析,该套期保值业务是公允价值套期还是现金流量套期?并说明理由。(2)对该企业套期保值进行分析,填写下列表格。

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