某汽车制造企业为增值税一般纳税人,2008年4月有关生产经营业务如下:
(1)以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司,每辆不含税售价15万元,开具增值税防伪税控专用发票应收价款450万元,当月实际收回货款430万元,余款下月才能收回。
(2)销售B型小汽车50辆给特约经销商,每辆不含税单价12万元,向特约经销商开具了防伪税控增值税专用发票,注明价款600万元、增值税102万元,由于特约经销商当月支付了全部货款,汽车制造企业给予特约经销商原售价2%的现金折扣。
(3)将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部,每辆按成本价10万元出售,共计取得收入50万元,C型小汽车尚无市场销售价格。
(4)购进机械设备取得增值税防伪税控专用发票注明价款20万元、进项税额3.4万元,该设备当月投入使用。
(5)当月购进原材料取得增值税防伪税控专用发票注明金额600万元、进项税额102万元,并经过税务机关认证,支付购进原材料的运输费用20万元(取得普通发票)、保险费用 5万元、装卸费用3万元。
(6)从小规模纳税人处购进汽车零部件,取得由当地税务机关代为开具的增值税专用发票注明价款20万元、进项税额1.2万元。
(7)当月发生意外事故损失库存原材料金额35万元。
2008年4月该企业自行计算,申报缴纳的增值税和消费税如下:
①申报缴纳的增值税
=[430+600×(1-2%)+50]×17%-[3.4+102+(20+5+3)×7%+1.2-35×17%]
=181.56-102.61=78.95(万元)
②申报缴纳的消费税
=[430+600×(1-2%)+50]×5%=53.4(万元)
(说明:该企业生产的小汽车均适用5%的消费税税率,C型小汽车成本利润率8%)
要求:根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项或回答问题,计算事项需计算出合计数:
(1)根据企业自行计算、申报缴纳增值税和消费税的处理情况,按资料顺序逐项指出企业的做法是否正确。简要说明理由。
(2)2008年4月该企业应补缴的增值税。
(3)2008年4月该企业应补缴的消费税。
第1题
A.468万元
B.400万元
C.445.71万元
D.454.37万元
第2题
A.向汽车专卖店销售汽车
B.向某使用单位直接销售汽车
C.出口汽车
D.将汽车用于职工交通工具
第3题
A.4230.77
B.8461.54
C.0
D.31965.81
第4题
A.1770.3
B.1440
C.1651.4
D.1400
第5题
某汽车制造公司属一般增值税纳税人,该公司2005年8月发生的下列进项税额,不从销项税额中抵扣的有() 。
A.为生产购进免税农产品
B.为生产购进的材料
C.为销售购进商品
D.为职工福利购进的商品
第7题
A.1360万元
B.935万元
C.1166.2万元
D.651.8万元
第8题
A.向汽车贸易公司销售汽车
B.向一小规模纳税人销售汽车
C.用于有奖销售的奖品
D.用于本企业接送职工的班车
第10题
A.4230.77
B. 8461.54
C. 0
D. 31965.81
第11题
A.一般计税
B. 简易计税
C. 一般纳税人
D. 小规模纳税人
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