(1)2012年8月15日,甲公司向乙公司销售一批产品,增值税专用发票上注明的售价为200万元,增值税额为34万元,产品已经发出,货款尚未收到。根据合同规定,乙公司应于购货后1个月内支付全部货款。乙公司由于资金周转出现困难,到2012年12月13日仍未支付货款。甲公司2012年末为该应收账款按10%的比例计提了坏账准备。甲公司于2013年2月3日收到乙公司通知,乙公司已进行破产清算,无力偿还所欠部分货款,预计甲公司可收回该应收账款的40%。根据税法规定,计提的坏账准备不允许税前扣除。
(2)2013年2月10日,注册税务师在审核时发现,2011年末甲公司对一项实际未发生减值的管理部门使用的固定资产,计提了56万元的减值准备(该固定资产之前未计提减值准备)。至2011年末,该固定资产尚可使用8年,采用年限平均法计提折旧。假设该项固定资产的折旧处理方法会计与税法一致。
(3)2013年2月15日,注册税务师在审核时发现,从2012年1月1日起,甲公司将出租的办公楼的后续计量由公允价值模式变更为成本模式,并作为会计政策变更采用追溯调整法进行会计处理。该办公楼于2009年12月31日建成后对外出租,成本为1800万元。该投资性房地产各年末的公允价值如下:2009年12月31日为1800万元;2010年12月31日为2100万元;2011年12月31日为2240万元;2012年12月31日为2380万元。该投资性房地产采用成本模式计量时,采用年限平均法计提折旧,预计使用20年,预计净残值为零,自办公楼建成后次月起计提折旧。税法规定,该办公楼折旧方法釆用年限平均法,年限为20年。
(4)2012年12月因甲公司违约被丁公司告上法庭,丁公司要求甲公司赔偿270万元。2012年12月31日法院尚未判决,甲公司按或有事项准则对该诉讼事项确认预计负债160万元,2013年3月12日,法院判决甲公司赔偿乙公司240万元,甲、乙双方均服从判决。判决当日甲公司向乙公司支付赔偿款240万元。根据税法规定预计负债产生的损失不允许税前扣除。
假设除上述事项外,甲公司无其他纳税调整事项,并对上述事项进行了会计处理。
根据上述资料,回答下列问题。
针对上述事项(3),甲公司正确的会计处理有()。A.冲减2012年度其他业务成本270万元
B.增加“投资性房地产—公允价值变动”160万元
C.冲减2011年度计提的投资性房地产累计折旧90万元
D.增加2012年度公允价值变动损益140万元
对上述事项进行会计处理后,应调增甲公司原编制的2012年度的利润表中的“资产减值损失”项目本年数()万元。A.56
B.61
C.78
D.117
对上述事项进行会计处理后,应调减甲公司原编制的2012年12月31日资产负债表中的“递延所得税资产”项目期末金额()万元。A.24.75
B.36.25
C.48.75
D.55.25
针对上述事项(2),应调增甲公司原编制的2012年12月31日资产负债表中的“未分配利润”项目年初余额()万元。A.22.8
B.25.6
C.32.6
D.37.8
对上述事项进行会计处理后,甲公司2012年度的利润总额是()万元。A.6272
B.6506
C.6646
D.6826
2012年度甲公司应交企业所得税()万元。A.1684.1
B.1706.6
C.1720.6
D.1787.6
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!
第1题
甲股份有限公司(下称甲公司)系境内上市公司,2008年至2009年,甲公司发生的有关交易或事项如下:
(1)2008年10月1日,甲公司与A公司签订一项合同,为A公司安装某大型成套设备。合同约定:①该成套设备的安装任务包括场地勘察、设计、地基平整、相关设施建造、设备安装和调试等。其中,地基平整和相关设施建造须由甲公司委托A公司所在地有特定资质的建筑承包商完成;②合同总金额为5000万元,由A公司于 2008年12月31日和2009年12月31日分别支付合同总金额的40%,其余部分于该成套设备完工后支
第2题
甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)系生产家用电器的上市公司,D资产组为新购入的生产小家电的丙公司。甲公司持有丙公司70%股权。企业合并时确认的商誉为700万元,D资产组不存在减值迹象。
至2×12年12月31日,丙公司可辨认净资产按照购买日的公允价值持续计算的账面价值为13000万元。甲公司估计包括商誉在内的D资产组的可收回金额为13 500万元。
要求:计算甲公司2×12年12月31日商誉应计提的减值准备。
第3题
甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为上市公司,2009年至2010年企业合并、长期股权投资有关资料如下:
(1)2009年1月1日,甲公司通过定向增发2000万股普通股(每股面值1元,市价5元),取得了A公司持有的乙公司(非上市公司)80%的股份,并于当日开始对乙公司的生产经营决策实施控制。发行股份过程中,甲公司向证券承销机构支付佣金及手续费共计100万元。甲公司在购买乙公司80%股份前后,甲公司与A公司均不存在关联方关系。
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,增值税税率均为17%,销售价格
第4题
甲股份有限公司(以下简称甲公司)打算收购乙上市公司(以下简称乙公司)。如果甲公司实施对乙公司的收购行为,下列各项中,与甲公司为一致行动人的有()。
第5题
第6题
某股份有限公司(下称公司)于2006年6月在上海证券交易所上市。根据证券法律制度的规定,甲公司诸多董事的下列行为中,符合规定的有()。
第8题
第9题
南京股份有限公司(以下称为“南京公司”)为上海证券交易所挂牌的上市公司,系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;按净利润10%计提法定盈余公积。南京公司有关投资资料如下:
(1)2009年1月1日,南京公司用自身普通股1000万股(每股面值1元,每股市价5元)作为对价,换取丙公司持有的甲公司80%的股份,并于当日取得控制权。南京公司与甲公司之间不存在关联关系。
2009年1月1日,甲公司资产、负债的账面价值与公允价值相同,甲公司所有者权益总额为6000万元,其中股本2000万元、资本公积
第10题
甲股份有限公司为上市公司(以下简称“甲公司”),系增值税-般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司2010年度财务报告于2011年3月25日经董事会批准对外报出。2011年1月进行内部审计过程中,发现以下情况:
(1)2011年1月20日,甲公司收到购货方由于产品质量不合格退回的甲商品800万元,以及购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》。甲公司收到退货后开具了红字增值税专用发票。本批商品相关的收入已于2010年12月确认,货款也已经收存银行,该批商品的成本为500万元。经协商,购货方同意甲公司重新生产-批合格产品,以换回不合格产品,已经收到的货款无须退回。至审计日,该批产品还未重新生产。甲公司对本批商品销售退回进行的账务处理是:
(2)2010年1月31日,甲公司销售-批甲产品,销售价格为2 000万元(不含增值税额),销售成本为1500万元,产品已发出。当日,甲公司与购货方签订回购协议,协议规定甲公司在2011年1月31日以2 120万元的价格回购该批甲产品。甲公司在发出商品时进行了如下账务处理:
第11题
甲股份有限公司(下称甲公司)于2014年3月上市,董事会成员为7人。
2015年甲公司召开的3次董事会分别讨论事项如下:
(1)讨论通过了为其子公司一次性提供融资担保4000万元的决议,其时甲公司总资产为1亿元;
(2)拟提请股东大会聘任乙公司的总经理刘某担任甲公司独立董事,乙公司为甲公司最大的股东;
(3)讨论向丙公司投资的方案。参加会议的6名董事会成员中,有4人同时为丙公司董事,经参会董事一致同意,通过了向丙公司投资的方案。
要求:
根据上述资料和公司法律制度的规定,回答下列问题:
(1)甲公司董事会是否有权作出融资担保决议?简要说明理由。
(2)甲公司能否聘任刘某担任本公司独立董事?简要说明理由。
(3)甲公司董事会通过向丙公司投资的方案是否合法?简要说明理由。
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