(1)1日,“应收账款”科目借方余额为245.25万元,“坏账准备”科目贷方余额为3.63万元,“应付账款”科目贷方余额为10.23万元。:应收账款”和“应付账款”科目所属各明细科目余额如下:
应收账款——A公司(借方)186.03万元;应收账款——B公司(借方)5.4万元;
应收账款——C公司(借方)53.82万元;应付账款——H公司(贷方)2.34万元;
应付账款——K公司(贷方)19.89万元;应付账款——L公司(借方)12万元。
(2)当月公司发生部分业务如下:
①5日,收到D公司归还的购货欠款;该笔应收账款为11.7万元,以前年度已作为坏账予以核销。
②9日,收到A公司归还的全部购货欠款186.03万元并存入银行。
③12日,收到C公司寄来的3月期、面值53.82万元的商业汇票,用于抵付所欠货款。
④16日,采用托收承付结算方式向E公司赊销商品,不含税价款40万元,增值税税额 6.8万元,以银行存款代垫运杂费0.4万元,已办妥托收手续,符合收入确认条件。
⑤19日,向F公司预付购料款8万元。
⑥23日,确认B公司所欠劳务款5.4万元已无法收回,作坏账损失处理。
⑦26日,预收C公司购货款15万元存入银行。
⑧28日,收到L公司发来的原材料并全部验收入库,取得的增值税发票注明:不含税价款24万元,增值税税额4.08万元。
⑨31日,计提当年全部债券投资的利息。该债券为K公司2009年6月30日按面值发行的、5年期、年利率8%,到期一次还本付息的企业债券,甲公司取得该项面值为900万元的债券并将其划分为持有至到期投资。
⑩31日,通过对E公司应收账款进行减值测试确定,应冲减坏账准备7.23万元。且公司测试认定:除应收账款外,其他应收款项不存在减值迹象。
[要求](1)根据资料(2)编制甲公司2009年12月上述业务会计分录并列示计算过程。
(2)计算甲公司2009年12月31日资产负债表中“应收账款”和“应付账款”项目应填列金额。
第1题
消耗定额为30千克,B产品投产6000件,原料单件消耗定额为 15千克。甲、乙两种产品实际消耗材料计划成本为168000元。原材料成本差异率为-1%。
要求:
(1) 按照定额消耗量比例分配甲、乙两种产品的原料费用。
(2) 编制耗用原料的会计分录(在分录中列明产品名称和成本项目)。
第4题
甲公司截止2008年12月31日有关科目发生额如下:(假定所得税税率为25%,不存在、其他纳税调整事项)
要求:根据上述资料,编制甲公司2008年度利润表,填入下表。
利 润 表
编制单位:甲公司 2008年度 单位:万元
第5题
甲股份有限公司(以下简称甲公司)有关长期股权投资业务资料如下:
(1)2007年1月1日,甲公司以银行存款6800万元,购入乙股份有限公司(以下简称乙公司)股票,另支付相关税费120万元,占乙公司有表决权股份的25%,并对乙公司具有重大影响。2007年1月1日,乙公司可辨认净资产公允价值为28000万元。
(2)2007年4月20日,乙公司宣告发放2006年度的现金股利500万元,并于2007年5月10日实际发放。甲公司收到该现金股利。
(3)2007年,乙公司实现净利润2600万元。
(4)2008年,乙公司可供出售金融资产公允价值减少了560万元,当年发生净亏损2100万元。
(5)2009年2月15日,甲公司与丙股份有限公司(以下简称丙公司)签订股权转让协议,将其所持有乙公司25%的股权全部转让给丙公司,股权转让价款总额为5300万元,并经甲公司股东大会批准通过,股权转让的过户手续办理完毕,甲公司收到丙公司支付的股权转让价款。要求:编制甲公司长期股权投资业务相关的会计分录(“长期股权投资”科目要求写出明细科目;答案中的金额单位用万元表示)。
第6题
长江股份有限公司(以下简称长江公司)发生下列有关业务:
(1)2007年3月,长江公司经论证现有生产技术已滞后,为能继续占有市场,决定成立一课题组研究开发一项生产新技术。该新技术当年9月研究成功,共发生研究、评价等相关费用500万元,款项均以银行存款支付。
(2)2007年9月,该新技术应用于某产品的设计项目正式开始,发生的研发人员工资100万元、材料费900万元、设备折旧费180万元,以及相关费用320万元。以上研发支出均满足无形资产的确认条件。
(3)2008年3月,上述产品的设计项目达到预定用途,经申请依法取得专利权。长江公司预计该专利权的预计使用寿命为10年。长江公司无法可靠确定与该专利权有关的经济利益的预期实现方式。
(5)2010年1月,长江公司因进行产品结构性调整,不再生产原有产品,并将拥有的专利权的所有权转让给丙公司,取得转让收入1200万元。假定,长江公司于每年年末对其拥有的无形资产进行摊销;适用的营业税税率为5%,不考虑其他相关税费。
要求:根据上述资料,作长江公司的会计处理。
第7题
甲公司发生下列与长期股权投资相关的业务:
(1)2005年1月7日,购入乙公司有表决权的股票100万股,占乙公司股份的 10%。该股票每股买入价为8元,其中每股含已宣告分派但尚未领取的现金股利0.20元;另外,甲公司在购买股票时还支付相关税费10000元,款项均由银行存款支付。
(2)2005年2月15日,收到乙公司宣告分派的现金股利。
(3)2005年度,乙公司实现净利润2000000元。
(4)2006年1月6日,乙公司宣告分派 2005年度股利,每股分派现金股利0.10元(属于投资后产生)
(5)2006年2月15日,甲公司收到乙公司分派的2005年度的现金股利(不考虑相关税费)。
(6)2006年度,乙公司发生亏损200 000元。
(7)2007年1月7日,甲公司出售所持有的乙公司的股票10万股,每股销售价格为10元。
要求:
假定不考虑长期股权投资减值因素,根据上述(1)~(7)项业务,逐笔编制相关会计分录。
第8题
%。甲企业发生往返运杂费4200元,向乙企业支付不含税加工费20000元。甲企业和乙企业均为一般纳税人,B商品适用增值税税率17%,消费税税率10%。所有款项均以银行存款结算完毕。
要求:(1)编制甲企业发出A材料的分录;
(2)根据乙企业收取的加工费计算乙企业代收代缴应交消费税额和应纳增值税额,并根据所收款项编制分录;(保留两位小数)
(3)编制甲企业支付运杂费、加工费及税金等款项的分录;
(4)计算甲企业B商品成本并编制验收入库的分录。
第9题
环球公司2009年度的有关资料如下:
(1)年初未分配利润为200万元,本年利润总额为390万元,采用应付税款法核算所得税,适用的企业所得税税率为25%。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元,实际发生业务招待费20万元,会计折旧为50万元,税法规定允许扣除的折旧为40万元。假定不存在其他纳税调整因素。
(2)按税后利润的10%和5%分别提取法定盈余公积和法定公益金。
(3)提取任意盈余公积10万元。
(4)向投资者宣告分配现金股利40万元。
要求:
(1)计算环球公司本期所得税费用,并编制相应的会计分录;
(2)编制环球公司提取法定盈余公积和法定公益金的会计分录;
(3)编制环球公司提取任意盈余公积的会计分录;
(4)编制环球公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录;
(5)计算年末未分配利润。
(除“所得税”、“应付股利”和“本年利润”科目外,其他科目均需要写出二级明细科目。答案中的金额单位用万元表示)
第10题
公司销售一批商品。该批商品实际成本为700000元。协议约定,该批商品销售价格为900000元,增值税额为153000元;环球公司应在协议签订时预付60%的货款(按销售价格计算),剩余货款于2个月后支付。
3月7日,江海公司委托华夏公司销售商品50件,商品已经发出,每件成本为30元。合同约定华夏公司应按每件50元对外销售,江海公司按售价的10%向华夏公司支付手续费。华夏公司对外实际销售25件,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1250元,增值税税额为212.50元,款项已收到。江海公司收到华夏公司开具的代销清单时,向华夏公司开具一张相同金额的增值税专用发票。
假定:江海公司发出商品时纳税义务尚未发生;江海公司采用实际成本核算,华夏公司采用进价核算代销商品。
要求:
根据上述资料,作出江海公司与华夏公司的相关账务处理。
为了保护您的账号安全,请在“上学吧”公众号进行验证,点击“官网服务”-“账号验证”后输入验证码“”完成验证,验证成功后方可继续查看答案!