(1)该公司只生产一种50千克桶装番茄酱。由于原料采购的季节性,只在第二季度进行生产,而销售全年都会发生。
(2)每季度的销售收入预计如下:第一季度750万元,第二季度1800万元,第三季度750万元,第四季度750万元。
(3)所有销售均为赊销。应收账款期初余额为250万元,预计可以在第一季度收回。每个季度的销售有2/3在本季度内收到现金,另外1/3于下一个季度收回。
(4)采购番茄原料预计支出912万元,第一季度需要预付50%,第二季度支付剩余的款项。
(5)直接人工费用预计发生880万元,于第二季度支付。
(6)付现的制造费用第二季度发生850万元,其他季度均发生150万元。付现制造费用均在发生的季度支付。
(7)每季度发生并支付销售和管理费用100万元。
(8)全年预计所得税160万元,分4个季度预交,每季度支付40万元。
(9)公司计划在下半年安装一条新的生产线,第三季度、第四季度各支付设备款200万元。
(10)期初现金余额为15万元,没有银行借款和其他负债。公司需要保留的最低现金余额为10万元。现金不足最低现金余额时需向银行借款,超过最低现金余额时需偿还借款,借款和还款数额均为5万元的倍数。借款年利率为8%,每季度支付一次利息,计算借款利息时,假定借款均在季度初发生,还款均在季度末发生:
要求:
请根据上述资料,为甲公司编制现金预算:
第1题
本2150元,预计最终残值1750元,目前变现价值8500元;购置新设备需花费13750元,预计可使用6年,每年付现营运成本850元,预计最终残值2500元。该公司资本成本率12%,所得税税率25%。税法规定该类设备应采用直线法计提折旧,折旧年限6年,残值为原价的10%。
要求:做出是否应该更换设备的分析决策,并列出计算分析过程。
第2题
算过程至少保留小数点后4位,计算结果取整)。
要求:
(1)20×4年1月1日该债券的内部收益率是多少?
(2)假定20×8年1月1日的市场利率下降到8%,那么此时该债券的价值是多少?
(3)假定20×8年1月1日的市价为900元,此时购买该债券的内部收益率是多少?
(4)假定20×6年1月1日的市场利率为12%,债券市价为950元,你是否购买该债券?
第3题
某企业拟进行一项固定资产投资,该项目的现金流量表(部分)如表6-5所示。
要求:
(1)计算表6-5中用英文字母表示的项目的数值。
(2)计算或确定下列指标:
①静态回收期;
②净现值;
③原始投资额现值;
④现值指数。
(3)评价该项目的财务可行性。
第7题
减少资本结构中的所有者权益的比例,保护企业完整的产权基础,保障债权人的利益。()
此题为判断题(对,错)。
第8题
与发行股票筹资相比,融资租赁筹资的特点有()。
A.财务风险较小
B.筹资限制条件较少
C.资本成本负担较低
D.形成生产能力较快
第9题
相对于股票筹资而言,下列属于银行借款筹资特点的有()。
A.筹资速度快
B.资本成本低
C.限制条款少
D.筹资数额多
第10题
下列各项中,属于财务管理内容的有()。
A.长期投资管理
B.长期筹资管理
C.成本管理
D.收入与分配管理
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