2007年市区某房地产开发企业开发产品销售收入8000万元，开发产品销售成本3500万元，销售税金及附加

元，2007年注册资金增加到3000万元，当年经营如下：

(1)拥有小轿车4辆、净吨位5吨的载货汽车8辆，净吨位5吨的挂车 5辆；

(2)启用新账本8本，包括日记账、明细账、总账；

(3)签订总金额3000万元的总承包合同一份，标明白产玻璃幕墙1000万元，现场浇注水泥预制件500万元，其他施工及劳务费1500万元；

(4)该公司将部分工程作业转包给另一家企业(2企业)，转包方也为增值税一般纳税人，转包合同注明总价1000万元，其中包括2企业白产的铝合金门窗500万元和施工劳务费500万元；

(5)当期该企业为生产玻璃幕墙购买材料500万元，取得发票注明进项税85万元；购买现场浇注水泥100万元，发票注明进项税17万元。

要求：

(1)计算A公司应缴车船税；

(2)计算A公司应缴印花税，采取的缴纳方式；

(3)计算A公司应纳城建税、教育费附加；

(4)计算A公司应代扣的税金。

(小轿车年税额180元，载货汽车每吨年税额40元。)

某生产企业(增值税一般纳税人)8月份发生以下业务：

(1)销售给A商场一批货物，开具的专用发票上注明的销售额300万元，A商场尚未付款提货。

(2)购进一批生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明的销售额100万元，税额17万元，已支付货款并已验收入库；支付运杂费3万元，其中运费金额2.5万元，保险费0.1万元，建设基金0.1万元，装卸费0.3万元。

(3)为捐给灾区而定制一批救灾物资，取得专用发票上注明的销售额2万元，税金0.34万元。

(4)因质量问题客户退回上月从本厂购进的货物200件，每件不含税价格为500元，客户通知已取得当地税务机关开具的退货证明单。

(5)批发销售一批货物，开具的专用发票上注明的销售额80万元。由于是协作单位所以给予 10%的价格折扣，并已开具红字发票。

(6)销售给商场(小规模纳税人)货物一批，开具的专用发票上注明的销售额30万元。

根据以上资料，计算该生产企业应缴纳的增值税，并说明其做法有无不妥之处?

煤回收率为70%)，售价 1200元/吨；又用本月生产的80吨选煤支付发电厂电费。当月购进原材料及辅助材料，准于抵扣的进项税额为250000元，请计算该煤矿 10月份应缴纳的资源税、增值税各多少(原煤资源税单位税额为0.5元/吨，增值税税率为 13%，售价均为不含增值税价格)?

取得销售收入7648万元；其余部分暂时对外出租，本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有：

(1)支付土地使用权价款1400万元。

(2)取得土地使用权缴纳契税42万元。

(3)前期拆迁补偿费90万元，直接建筑成本 2100万元，环卫绿化工程费用60万元。

(4)发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费用虽未超过同期银行贷款利率。但不能准确按项目计算分摊)。当地政府规定，房地产开发企业发生的管理费用、销售费用、利息费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9%。根据上述资料计算：

(1)该房地产开发企业2009年度应缴纳的营业税；

(2)该房地产开发企业2009年度应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计数；

(3)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除的土地使用权金额；

(4)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除的开发成本；

(5)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除的开发费用；

(6)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除的税金；

(7)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除项目金额合计数；

(8)2009年度该房地产开发企业应缴纳土地增值税合计数；

(9)2009年度该房地产开发企业应纳税所得额；

(10)2009年度该房地产开发企业应缴纳企业所得税。(单位：万元)

某企业财务人员将2000年度企业所得税的计算列表如下:

补充材料:(1)2000年8月1日发生经营性租入固定资产业务,租赁期10个月,租赁费50000元。

(2)2000年应收账款、应收票据账户期末余额分别为1200000元、400000元。坏账准备金账户期初无余额,当年未发生坏账损失。

(3)甲、乙股份公司的投资收益为投资所得,企业所得税税率均为15%,对甲、乙股份公司的投资均采用权益法核算。

要求:

(1)根据企业所得税有关规定,指出上表在计算企业所得税方面存在的问题,简要说明依据,并逐项对应纳税所得额进行调整。

(2)计算该企业2000年度应补或退的企业所得税。