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[主观题]

郑某、张某、朱某分别出资2万元、4万元、6万元成立普通合伙企业从事小食品加工。约定按出资比例分享利

润和分担亏损。该合伙企业成立1年后,三人因经营理念发生分歧无法调和,于是一致同意解散该合伙企业。三人经清算查明:合伙企业现有价值1.5万元的小食品,欠职工工资0.5万元,税款1万元,借款3万元,清算费用0.2万元。

要求:

(1)分析该合伙企业债务该如何清偿。

(2)说明郑某、张某、朱某各自承担的份额是多少。

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第1题

2007年1月8日,陈林生借款1.8万元给王军,双方约定2007年12月31日还款。到了2007年12月31日时,王军

告诉陈林生自己借给了表哥章程2万元钱,现在手头没有钱可还,陈无奈只好催促王赶快将其2万元钱及早收回以便偿还欠自己的1.8万元。过了几天,陈林生打听到王军这笔钱是1年半前借给其表哥的,本应在2007年12月1日还款,但王军在外宣言说反正这笔钱还回来了,大部分也要给陈林生,肥水不流外人田,自己的表哥肯定不会赖账。因此,王军根本就没有去向章程要钱。陈林生得知此事后,非常气愤,认为如果王军向其表哥要回了2万元钱,那么他欠自己的1.8万元钱就可以还了。陈林生决定向法院起诉,要求法院判决章程将欠王军的1.8万元还给自己。依据合同法回答以下问题:

(1)陈林生向法院提起的该项诉讼中,陈某、王某、章某的法律地位分别如何?

(2)陈某是否可以行使代位权,直接向章某主张权利?为什么?

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第2题

中国公民张某在2006年取得收入情况如下:(1)1~12月,每月取得雇佣单位支付的工资5800元。(2)在A国出

中国公民张某在2006年取得收入情况如下:

(1)1~12月,每月取得雇佣单位支付的工资5800元。

(2)在A国出版图书取得稿酬25万元,已在A国缴纳个人所得税25000元。

(3)取得福利彩券中奖收入5万元,当场通过社会团体向教育机构捐赠2万元(适用30%扣减比例)。

(4)取得国债利息收入2500元。

(5)取得保险赔款3万元。

(6)转让居住4年的私有住房,取得收入40万元,该房的购入原值30万元,发生合理费用1.8万元。

(7)8月得到工程设计费2万元。

(8)2005年3月存入银行的1年期定期存款利息5000元。

(9)出租一套住房,取得年租金18000元,假设该纳税人已按3%缴纳营业税,其他税费忽略不计。

(10)从B国一次取得特许权使用费收入折合人民币2万元,并提供了来源国纳税凭证,已纳税额折合人民币2000元。

请正确计算张某全年应纳个人所得税额。

(注:自2001年1月1日起,个人出租住房取得所得暂减按10%的税率征收个人所得税。)

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第3题

张系专业户,为引进良种需资金20万元。张向陈借款10万元,以自己的一套价值10万元的房屋抵押,双方立

有抵押字据,但未办理登记。张又向朱借款10万元,又以一音响设备质押,双方立有质押字据,并将设备交付朱占有。张得款后,改造了鸡舍,且与县良种站签订了良种鸡引进合同。合同约定良种鸡款共计2万元,冯预付定金4000元,违约金按合同总额的10%计算,张以销售肉鸡的款项偿还良种站的货款。合同没有明确约定合同的履行费用。后县良种站将良种鸡送交张,要求支付运费,张拒绝。因发生不可抗力事件,张预计的收入落空,张因此不能及时偿还借款和支付货款而与陈、朱及县良种站发生纠纷。诉至法院后,法院查证上述事实后又查明:朱在占有该设备期间,不慎将该设备损坏,送蒋修理。朱无力交付修理费1万元,该设备现已被蒋留置。现问:

(1)张与陈之间的抵押关系是否有效?为什么?

(2)张与朱之间的质押关系是否有效?为什么?

(3)朱与蒋之间是何种法律关系?

(4)冯无力支付县良种站的货款,合同中规定的定金条款和违约金条款可否同时适用?为什么?

(5)县良种站要求张支付送鸡运费,该请求应否支持?为什么?

(6)张对县良种站提出不可抗力的免责抗辩,能否成立?为什么?

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第4题

甲省A市某超市与乙省B市某汽车运输公司在B市签订运送盐水鸭的合同。汽车运输公司所属二车队在从B

市向A市运输途中,行至甲省C市附近发生车祸,车、货俱损。超市因此向汽车运输公司索赔,超市欲向法院起诉。请问:

(1)假设A市某超市与B市某汽车运输公司未在合同中约定管辖法院,则哪些法院对本案有管辖权?请说明理由。

(2)假设双方在合同中约定管辖法院,则可以约定由哪些法院管辖?请说明理由。

(3)假设B市某汽车运输公司途经C市时,由于发生车祸,撞毁了C市某县村民李某停在路边的三轮车。现李某要求赔偿损失,可向哪个法院提起诉讼?请说明理由。

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第5题

某有限责任公司注册资本300万元,其中甲投资者占30%、乙投资者占45%,丙投资者占25%。本年度实现利润

100万元,上年度亏损为50万元,该公司股东会决定不提取任意公积金。问:该公司本年度利润应如何分配?

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第6题

某企业某年度有关财务资料如下:(1)全年销售收入3000万元,营业外收入520万元,其中包括依法收取政

某企业某年度有关财务资料如下:

(1)全年销售收入3000万元,营业外收入520万元,其中包括依法收取政府性基金200万元、国债利息收入20万元、租金收入280万元,特许权使用费收入160万元

(2)有关销售成本支出1800万元,缴纳营业税150万元,增值税336万元

(3)管理费用280万元,财务费用100万元,销售费用220万元。

(4)营业外支出80万元,其中非公益性捐赠20万元。已知该企业上年度未弥补亏损12万元。企业适用所得税税率为25%。

要求根据上述资料,分析计算该企业当年企业所得税应纳税额。

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第7题

某服装有限公司(一般纳税人)生产、加工各类服装,2007年3月该公司发生以下经济业务:外购项目如下(

某服装有限公司(一般纳税人)生产、加工各类服装,2007年3月该公司发生以下经济业务:

外购项目如下(外购货物除特别注明的以外,当月均已验收入库):

(1)购进精纺布料一批,取得的增值税专用发票上注明价款700000元,增值税税款119000元,另支付运杂费7500元(普通运费发票注明运费6700元,装卸费500元,建设基金300元)。

(2)从某纺织厂采购全棉布料,款项已支付,取得的增值税专用发票上注明价款50000元,增值税税款8500元,销货方承诺于下月10日交货。

(3)从一小规模纳税人处购进纽扣、线团等辅助材料一批,取得由其主管税务所代开的增值税专用发票上注明价款8000元,增值税税款480元。

(4)从某商店(小规模纳税人)购进拉链一批,取得普通发票,价税合计2650元。

(5)从某机械厂购进电动缝纫机2台,取得的增值税专用发票上注明价款9000元,增值税税款1530元。另支付运费200元,取得货运发票。

(6)从某商场购进小商品(非劳防用品)一批,用于集体福利,取得增值税专用发票上注明价款22000元,增值税款3740元。

(7)进口设备一套,关税完税价格为人民币100000元,已纳关税8000元,已由海关代征进口环节增值税,并取得完税凭证。

(8)进口布料一批,关税完税价格为人民币120000元,已纳关税12000元,已由海关代征进口环节增值税,并取得完税凭证。

(9)购进生产用水2000元,取得的增值税专用发票上注明增值税税款260元,购进生产用电5000元,取得的增值税专用发票注明的增值税税款850元。

(10)因保管不善损失布料一批(系上月从某纺织厂购入,已抵扣过进项税额),该批布料实际成本10000元。

(11)本月购进精纺布料中有部分因质量问题退还给销货方,收回价款15000元,增值税税款2550元,已收到对方开具的红字专用发票。

(12)购进一批广告性质的礼品赠送给客户,取得的增值税专用发票上注明价款30000元,增值税税款5100元。

该公司本月销售情况如下:

(1)向某百货商场销售男女西装各500套,男西装每套不含增值税价480元,女西装每套不含增值税价420元,货已发出,货款已收,同时支付运费2000元,取得货运发票。

(2)以折扣销售方式销售给某服装商店夹克衫200件,每件不含增值税价160元,按协议折扣5%(折扣额与销售额在同一张增值税专用发票上注明),货已发出,货款已收。

(3)通过本厂非独立核算的门市部直接零售给消费者各类服装,共收取货款234000元。

(4)将自产各类服装移送到外省一销售分公司进行销售,该批服装不含增值税价92000元,货已发出。

(5)提供原料为某学校加工定制校服500套、每套价税合计117元,货已发出,款项已收,同类产品每套加工费25元。

(6)采用以旧换新方式销售羽绒衫200件,每件新衣销售时价税合计351元,收购旧羽绒衫支付价款共6000元。

(7)为某单位加工制作工作服200套,原料由委托方提供,每套加工费40元,货已发出,款项已收,同类产品每套不含税价150元。

(8)本月25日以托收承付结算方式销售给外地某商场男女西装各100套,不含增值税价共60000元,货已发出并已在银行办妥托收手续。

(9)无偿捐赠给贫困地区服装一批,该批服装无同类产品销售价格,实际生产成本10000元。

(10)转让旧缝纫机20台,取得转让收入3000元。

要求:根据上述资料,假设上述购销货物增值税税率均为17%,月初进项税额为零,计算该公司当月销售环节和进口环节应纳增值税额。

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第8题

某工业企业为一般纳税人,主要生产销售各种型号空调机。2007年4月发生以下业务:(1)销售给某商场空

某工业企业为一般纳税人,主要生产销售各种型号空调机。2007年4月发生以下业务:

(1)销售给某商场空调机500台,每台不含税价格3000元,货已发出,货款已收。另向购买方收取运输装卸费5850元。

(2)该企业采取分期收款方式销售给某单位空调机90台,开具普通发票,金额为245700元,合同规定,4月、5月每月付款122850元。

(3)为本企业专门自制中央空调机一台,本月移送并安装。该空调机账面成本50000元,无同类型产品销售价。(成本利润率10%)

(4)外购原材料一批,取得增值税专用发票上注明的货款1200000元,增值税额为204000元,货款已经支付,原材料验收入库。

(5)外购辅助材料一批,取得增值税专用发票注明的货款90000元,增值税额15300元,货款已支付,材料尚未到达。

(6)进口原材料一批,关税完税价折合人民币190000元,关税税率10%,另从报关地运到企业,支付运费5000元,建设基金100元,装卸费500元,取得运费发票。原材料已验收入库。

要求:根据以上资料,假设该企业月初进项税额为零,购销货物增值税率为17%,计算该企业当月应纳增值税额。

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