甲公司2007年有关损益类科目的年末余额如下（该公司采用表结法年末一次结转损益类科目，所得税税率

甲公司2005年度的有关资料如下：

(1) 年初未分配利润为200万元，本年利润总额为390万元，采用应付税款法核算所得税，适用的企业所得税税率为33%。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费20万元，会计折旧为50万元，税法规定允许扣除的折旧为40万元。假定不存在其他纳税调整因素。

(2) 按税后利润的10%和5%分别提取法定盈余公积和法定公益金。

(3) 提取任意盈余公积10万元。

(4) 向投资者宣告分配现金股利40万元。

要求：

(1) 计算甲公司本期所得税费用，并编制相应的会计分录；

(2) 编制甲公司提取法定盈余公积和法定公益金的会计分录；

(3) 编制甲公司提取任意盈余公积的会计分录；

(4) 编制甲公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录；

(5) 计算年末未分配利润。

(除“所得税”、“应付股利”和“本年利润”科目外，其他科目均需要写出二级明细科目。答案中的金额单位用万元表示)

为75000元，售价总额为90000元．本月销售收入为120000元。

要求：

(1) 计算该商场的进销差价率；

(2) 本期销售商品的实际成本；

(3) 期末结存商品的实际成本。

(1)月初购入A材料一批,增值税专用发票上注明价款为250000元,增值税额为42500元,款项尚未支付。另以银行存款向某运输公司支付1200元运费。材料尚未验收入库。

(2)2008年3月开出的商业承兑汇票到期,面值117000元,甲公司因无力偿付,转为应付账款。

(3)甲公司月末开出银行承兑汇票一张,面值251200元,利率3%,期限2个月,用以抵付月初购买A材料的货款。甲公司已办妥银行承兑手续,并以银行存款支付承兑手续费1256元。

要求:根据上述资料,编制有关会计分录。

，乙企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项：

(1) 购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为100 000元，增值税额为17 000元。该批原材料已验收入库，货款已用银行存款支付。

(2) 销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为200 000元，增值税额为34 000元，提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票。

(3) 在建工程领用生产用库存原材料10 000元，应由该批原材料负担的增值税额为 1 700元。

(4) 盘亏原材料4 000元，应由该批原材料负担的增值税额为680元。

(5) 用银行存款20 000元缴纳增值税，其中包括上月未交增值税5 000元。

(6) 月末将本月应交未交或多交增值税转入未交增值税明细科目。

要求：编制上述业务的会计分录(“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称)。

业务：

(1) 3日，向A公司销售商品1 000件，每件商品的标价为80元。为了鼓励多购商品，华兴公司同意给予A公司10%的商业折扣。开出的增值税专用发票上注明的售价总额 72 000元，增值税额为12 240元。该商品成本为55元/件。商品已发出，货款已收存银行。

(2) 5日，向B公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价总额60 000元，增值税额为10 200元，销售成本为40 000元。华兴公司为了及早收回货款，在合同中规定的现金折扣件为：2/10，1/20，n/30。

(3) 13日，收到B公司的扣除享受现金折扣后的全部款项，并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。

(4) 20日，A公司发现所购商品不符合合同规定的质量标准，要求华兴公司在价格上再给予5%的销售折让。华兴公司经查明后，同意给予折让并取得了索取折让证明单，开具了增值税专用发票(红字)。

要求：编制华兴公司上述销售业务的会计分录。

(“应交税金”科目要求写出明细科目)

率为25%。甲公司当年按税法核定的全年计税工资为200万元,全年实发工资为220万元。当年的营业外支出中,有10万元为税款滞纳金支出。除上述事项外,甲公司无其他纳税调整事项。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税。假定,当年确认的“递延所得税负债”为40万元,确认的“递延所得税资产”为25万元。

要求:(1)计算甲公司2008年度应纳税所得额。

(2)计算甲公司2008年度应交所得税额。

(3)计算甲公司2008年度所得税费用额。

(4)编制甲公司2008年所得税的会计分录。

(5)计算甲公司2008年度实现的净利润。

(6)编制甲公司年末结转“所得税费用”科目的会计分录。

益年限为10年,采用直线法于每年年末摊销无形资产。2008年1月1日,甲公司将该项专利权的使用权转让给乙公司,双方协议规定期限1年,转让价款为20000元,甲公司于2008年1月1日收到转让收入。2009年1月1日,甲公司将该项专利权的所有权转让给乙公司,实际取得的转让价款为97000元,款项已存入银行。假定税法规定,所有权转让收入适用的营业税税率为5%。

要求:编制有关该专利权的会计分录。

,取得增值税专用发票上注明的设备买价为500万元,增值税额为85万元,支付的装卸运输费为18万元,款项全部用银行存款支付。该设备预计净残值为3万元,预计使用寿命为5年,采用年数总和法计提折旧。2009年10月,甲公司开始对该生产设备进行改良扩建,改建过程中发生的工程人员工资薪酬30万元,工程领用自产产品一批,该批产品的成本为40万元,计税价格50万元。当年12月31日工程完工交付使用,经测算改良该设备的使用寿命延长2年,即尚可使用4年,预计净残值不变,折旧方法不变。

要求:(1)编制甲公司购买固定资产的会计分录。

(2)计算改建前每年折旧额并作会计分录。

(3)编制有关改建过程的会计分录。

(4)计算2010年改建后的折旧额并作会计分录。

甲公司发行债券及购建设备的有关资料如下：

(1)2007年1月1日，经批准发行两年期面值为16000000元的公司债券。该债券系到期一次还本付息债券，票面年利率为6%，按面值发行(发行费用略)；发行债券筹集的资金已收到。

(2)2007年1月1日，利用发行上述公司债券筹集的资金购置一台需要安装的设备，增值税专用发票上注明的设备价款为13600000元，增值税额为2312000元，价款及增值税已由银行存款支付。购买该设备支付的运费为328000元。

(3)该设备安装期间领用工程物资480000元 (含增值税额)；领用生产用原材料一批，实际成本 60000元，应转出的增值税额为10200元；支付安装人员工资120000元；发生其他直接费用79800元。2007年3月31日，该设备安装完成并交付使用。该设备预计使用年限为5年，预计净残值为 40000元，采用双倍余额递减法计提折旧。

(4)2009年3月31日，因调整经营方向，将该设备出售，收到价款6120000元，并存入银行。另外，用银行存款支付清理费用8000元。假定不考虑与该设备出售有关的税费。

要求：(1)编制该公司发行债券的会计分录 (“应付债券”科目要求写出明细科目)；

(2)计算该设备的入账价值(假定不考虑发行债券筹集资金存入银行产生的利息收入)；

(3)计算该设备2007年、2008年和2009年应计提的折旧额；

(4)编制出售该设备的会计分录。

如下：

(1)2003年1月5日，购入工程用专项物资500万元，增值税额为85万元，该批专项物资已验收入库，款项用银行存款付讫。

(2)领用上述专项物资，用于建造仓库。

(3)领用本单位生产的水泥一批用于工程建设，该批水泥成本为200万元，税务部门核定的计税价格为300万元，增值税税率为17%。

(4)领用本单位外购原材料一批用于工程建设，原材料实际成本为40万元，应负担的增值税额为6．8万元。

(5)2003年1月至3月，应付工程人员工资90万元，用银行存款支付其他费用67.2万元。

(6)2003年3月31日，该办公楼达到预定可使用状态，估计可使用20年，估计净残值为80万元，采用直线法计提折旧。

(7)2007年12月31日，将该办公楼出售，售价1 000万元，营业税率为5%。已经通过银行收回价款。

要求：

(1)计算该办公楼的入账价值。

(2)计算2003年度该办公楼应计提的折旧额。

(3)编制甲企业2003年度与上述业务相关的会计分录。

(4)编制甲企业2007年12月31日出售该办公楼的会计分录。

(“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示)