甲公司为增值税一般纳税人,2016年6月1日,甲公司购入办公楼作为固定资产核算,不含税价款为10000万

甲公司为增值税一般纳税人,2016年6月1日,甲公司购入办公楼作为固定资产核算,不含税价款为10000万元,取得增值税专用发票,增值税税率为11%,税法规定,上述进项税额中,60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣;40%的部分为待抵扣进项税额,于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。不考虑其他因素,下列有关固定资产的会计处理中,不正确的是()。

A.“固定资产”入账价值为11100万元

B.确认“应交税费——应交增值税(进项税额)”为660万元

C.确认“应交税费——待抵扣进项税额”为440万元

D.取得扣税凭证的当月起第13个月,即2017年6月将可抵扣进项税额转入“应交税费—— 应交增值税(进项税额)”

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  • 提问人:00****96
  • 发布时间:2018-06-11
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甲上市公司2016年度财务报告批准报出日为2017年4月10日。公司在2017年1月1日至4月10日发生的下列事项中,属于资产负债表日后调整事项的是(  )。

A.公司在一起历时半年的诉讼中败诉,支付赔偿金50万元,公司在上年年末已确认预计负债30万元

B.因遭受水灾,上年购入的存货发生毁损100万元

C.公司董事会提出2016年度利润分配方案为每10股送3股

D.公司支付2016年度财务报告审计费50万元

2014年12月31日,甲公司某项无形资产的原价为120万元,已摊销42万元,未计提减值准备,当日,甲公司对该无形资产进行减值测试,预计公允价值减去处置费用后的净额为55万元,未来现金流量的现值为60万元,2014年12月31日,甲公司应为该无形资产计提的减值准备为(  )万元。

A.18

B.23

C.60

D.65

2013年4月20日,甲公司以当月1日自银行取得的专门借款支付了建造办公楼的首期工程物资款,5月10日开始施工,5月20日因发现文物需要发掘保护而暂停施工,7月15日复工兴建。甲公司该笔借款费用开始资本化的时点为(  )。

A.2013年4月1日

B.2013年4月20日

C.2013年5月10日

D.2013年7月15日

某企业2016年1月1日开始建造一项固定资产,工程预计在2017年3月完工,未取得专门借款而全部占用一般借款。一般借款包括:2016年1月1日从银行借入3年期借款3000万元,年利率6%;2016年1月1日发行5年期债券2000万元,票面年利率5%,到期一次还本、分次付息,发行价格为2000万元。2016年1月1日、4月1日、10月1日分别支出2000万元、1000万元、1000万元。2016年一般借款利息费用应予以资本化的金额为(  )万元。

A.168

B.174.6

C.211.33

D.205

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