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题目内容
（请给出正确答案）
购货业务：
(1)购入原材料取得增值税专用发票上注明的价款为500万元；
(2)购入低值易耗品取得增值税专用发票，其上注明的价款为4万元；
(3)购入办公用品取得普通发票，价款为2万元；
(4)购入电力280000元并取得专用发票，其中60000元用于福利方面，其余均用于生产应税产品。
销售及其他业务：
(1)销售化妆品实现销售收入1000万元(不含税)，销售时用自己的车队负责运输，向购买方收取运费25.74万元；
(2)用自己的热处理车间对外提供热处理加工业务，共开具普通发票56张，金额合计为35.1万元；
(3)企业自己的车队还对外单独提供运输业务，本年取得运输收入10万元；
(4)取得国债利息收入5万元，金融债券利息收入4万元；
(5)该企业当年收到税务机关返还的流转税金额为3万元，该项返还的流转税不属于国家有特定用途减免税；
(6)本年取得出租房屋收入10万元。
本年有关成本、费用资料：
(1)销售成本共400万元，其他业务支出22万元(不含税金)；
(2)销售费用15万元、管理费用10万元、财务费用8万元(不含利息收入)；
(3)全年单独列支工资总额为210万元，并且以此单独计提了三项经费，但是企业不能提供《工会经费拨缴款专用收据》；
(4)支付滞纳金和行政性罚款5万元，支付购货合同违约金3万元。
取得的增值税专用发票已通过认证。
要求：根据税法有关规定，回答下列问题：
(1)计算本企业当年应该缴纳的增值税数额。
(2)计算本企业当年应该缴纳的消费税数额。(化妆品消费税税率为30%)
(3)计算本企业当年应该缴纳的营业税数额。(交通运输业营业税税率为3%，服务业营业税税率为5%)
(4)计算本企业当年应该缴纳的企业所得税。(税率为33%；假设不考虑城建税及教育费附加)某化妆品生产企业属于增值税一般纳税人，职工人数为100人，税务机关核定的计税工资为每人每月1600元。2006年发生下列经济业务：
购货业务：
(1)购入原材料取得增值税专用发票上注明的价款为500万元；
(2)购入低值易耗品取得增值税专用发票，其上注明的价款为4万元；
(3)购入办公用品取得普通发票，价款为2万元；
(4)购入电力280000元并取得专用发票，其中60000元用于福利方面，其余均用于生产应税产品。
销售及其他业务：
(1)销售化妆品实现销售收入1000万元(不含税)，销售时用自己的车队负责运输，向购买方收取运费25.74万元；
(2)用自己的热处理车间对外提供热处理加工业务，共开具普通发票56张，金额合计为35.1万元；
(3)企业自己的车队还对外单独提供运输业务，本年取得运输收入10万元；
(4)取得国债利息收入5万元，金融债券利息收入4万元；
(5)该企业当年收到税务机关返还的流转税金额为3万元，该项返还的流转税不属于国家有特定用途减免税；
(6)本年取得出租房屋收入10万元。
本年有关成本、费用资料：
(1)销售成本共400万元，其他业务支出22万元(不含税金)；
(2)销售费用15万元、管理费用10万元、财务费用8万元(不含利息收入)；
(3)全年单独列支工资总额为210万元，并且以此单独计提了三项经费，但是企业不能提供《工会经费拨缴款专用收据》；
(4)支付滞纳金和行政性罚款5万元，支付购货合同违约金3万元。
取得的增值税专用发票已通过认证。
要求：根据税法有关规定，回答下列问题：
(1)计算本企业当年应该缴纳的增值税数额。
(2)计算本企业当年应该缴纳的消费税数额。(化妆品消费税税率为30%)
(3)计算本企业当年应该缴纳的营业税数额。(交通运输业营业税税率为3%，服务业营业税税率为5%)
(4)计算本企业当年应该缴纳的企业所得税。(税率为33%；假设不考虑城建税及教育费附加)
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第1题
某日化企业注册资金600万元，2005年度生产经营情况如下：
(1) 销售收入4500万元；销售成本3000万元；增值税700万元，销售税金及附加80万元。
(2) 其他业务收入300万元。
(3) 销售费用500万元，其中含广告费400万元、业务宣传费50万元。
(4) 管理费用500万元，其中含业务招待费50万元、研究新产品费用40万元(2003年研究新产品费用30万元)。该企业当年固定资产评估增值20万元，增值部分提取折旧2万元计入管理费用。
(5) 财务费用100方元，其中含向关联方借款利息50万元，年息10%(银行同类贷款利率6%。)
(6) 营业外支出60万元，其中含向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过政府部门向灾区捐赠20万元。
(7) 境内投资收益17万元，系从外地联营企业分回税后利润17万元(联营企业适用税率15%)。境外投资收益15.2万元，系从A国分回的税后利润，已在A国纳税4.8万元。
(8) 该企业已预交企业所得税200.23万元。
要求计算该企业：
(1) 2005年度的会计利润；
(2) 2005年度的收入总额调整项目金额；
(3) 2005年度的成本、费用、支出调整项目金额；
(4) 2005年度的应纳税所得额；
(5) 2005年度的应纳企业所得税额；
(6) 2005年度应退补的所得税额。
第2题
甲公司发出货物并办妥托收手续，6月10日乙公司收到运输部门的提货通知，6月 18日甲公司收到全部货款1000万元。 2006年甲公司欠缴税款50万元，税务机关在对甲公司的调查中发现，甲公司于2006年9月主动放弃对丙公司的到期债权50万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
(1)甲公司增值税的纳税义务发生时间是哪一天?并说明理由。
(2)对甲公司欠缴税款、放弃到期债权等行为，税务机关能否行使撤销权?并说明理由。
(3)税务机关行使撤销权后，甲公司尚未履行的纳税义务是否免除?并说明理由。
第3题
人员审查了其开户的证明文件，并留存了相关证件的复印件，为其办理了基本存款账户的开户手续。同日，该财务人员持以上证件和B银行的贷款合同到B银行开立了一个一般存账户。9月11日，甲企业的财务人员到A银行办理支票的转账手续，A银行的工作人员当日办理。9月12日，A银行的工作人员携带甲企业的基本存款账户开户资料向当地人民银行报送，申请核准。10月3日，甲企业通过在B银行的一般存款账户发放了职工工资40万元，并支取现金2万元。 要求：根据有关法律规定，分别回答以下问题：
(1)A银行于9月11日为甲企业办理转账手续的做法是否符合规定?并说明理由。
(2)B银行于9月10日为甲企业开立一般存款账户的做法是否符合规定?并说明理由。
(3)甲企业能过B银行的一般存款账户发放职工工资、支取现金的做法是否符合规定?并说明理由。
第4题
下列关于“多证合一、一照一码”的说法中正确的有( )。
A、工商登记“一个窗口”统一受理申请后，申请材料和登记信息在部门间共享，各部门数据互换、档案互认
B、各级税务机关应加强与登记机关的沟通协调，确保登记信息采集准确、完整
C、对工商登记已采集的信息，税务机关不在重复采集;其他必要涉税的基础信息，可在登记企业办理有关涉税事宜时，及时采集
D、营业执照成为企业唯一身份证
第5题
票行为的有( )。
A、甲公司向乙公司销售产品一批，售价50万元，给予20%的商业折扣，应乙公司要求甲公司按100万元开具了增值税专用发票
B、甲公司购入一批食品进行业务招待使用，要求对方按办公用品项目开具了发票
C、甲公司从农民手中收购粮食一批，收购价款100万元，因税法规定其中13万元可以作为进项税额抵扣，因此甲公司按87万元开具了农产品收购发票
D、甲公司销售商品一批因质量不合格被退回，甲公司按规定给对方开具了红字增值税专用发票
第7题
万元，每月租金5000元;还有一套出租给甲公司办公使用，房产原值150万元，每月租金15000元;上述租赁房产的期限均为2017年全年。当地规定的房产税扣除比例为30%。则胡某2017年应缴纳的房产税为( )元。
A、17640
B、26040
C、9600
D、28800
第8题
下列各项中，需缴纳房产税的是( )。
A、行政机关所属的招待所使用的房产
B、某森林公园用于公共游览参观的建筑
C、施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房
D、邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产
第9题
甲企业以房产进行投资联营，共担风险，并参与被投资企业的利润分红，则房产税的计税依据为( )。
A、取得的分红
B、房产市值
C、房产原值
D、房产余值
第10题
下列关于房产税税收优惠的表述中，正确的有( )。
A、公共租赁住房经营单位单独核算公共租赁住房租金收入的，免征房产税
B、对廉租住房经营管理单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租廉租住房的租金收入，免征房产税
C、居民委员会拥有的体育场馆，用于体育活动的房产，免征房产税
D、企业拥有并运营管理的大型体育场馆，用于体育活动的房产，免征房产税
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