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第1题
里比例分配,修理车间的成本按修理工时比例分配。该企业20×8年3月有关辅助生产成本资料如下:
(1)运输车间本月共发生成本45 000元,提供运输劳务6000公里;修理车间本月共发生成本480 000元,提供修理劳务720工时。
(2)运输车间耗用修理车间劳务80工时,修理车间耗用运输车间劳务600公里。
(3)基本生产车间耗用运输车间劳务4 000公里,耗用修理车间劳务450工时;
行政管理部门耗用运输车间劳务1 400公里,耗用修理车间劳务190工时。
要求:
(1)编制甲企业的辅助生产成本分配表。
(2)编制甲企业辅助生产成本分配的会计分录。
(“生产成本”科目要求写出明细科目,答案中的金额单位用元表示。)
第2题
日和1月1日为付息日,该债券发行时用银行存款支付发行费及手续费共计18 000元。对于该债券所筹的资金,全部用于购置厂房,2001年6月30日该厂房达到预定可使用状态,该债券到期后全部一次支付本金。
要求:编制ABC企业从债券发行到债券到期的全部会计分录(债券每半年计息一次)。
第3题
行成功收到全部款项存入银行,不考虑发行费用。
B公司于2003年4月1日从证券市场购入A公司发行的债券,购入时以银行存款支付价款1010万元,另支付手续税费3万元(金额较小计人当期损益)。B公司作为长期投资核算。
A公司和B公司年末计息。
要求:
(1)编制A公司2003年1月1日发行债券的会计分录。
(2)编制B公司2003年3月1日购入A公司发行的债券的会计分录。
(3)编制A公司和B公司2003年12月31日计息的会计分录。
(4)编制A公司2005年12月31日还本付息的会计分录及B公司2005年12月31日收回投资的会计分录。(单位为万元)
第4题
关业务如下:
(1)购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款为500万元;
(2)准予抵扣的进项税额为85万元(该增值税专用发票已经税务机关认证),货物已验收入库;
(3)本月出口货物销售取得销售额100万元;内销货物600件,开具普通发票,取得含税销售额140.4万元;将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基建工程,货物已移送;
(4)2006年6月留抵税额为5万元。
要求:根据以上资料,回答下列问题。
(1)当期免抵退税不得免征和抵扣税额;
(2)当期应纳税额;
(3)出口货物“免、抵、退”税额;
(4)该企业当期应退税额;
(5)期末留抵下月继续抵扣的税额。
第5题
A上市公司20×8年至20×9年发生与其股票有关的业务如下:
(1)20×8年3月5日,经股东大会决议,并报有关部门核准,增发普通股50 000万股,每股面值1元,每股发生价格4元,股款已全部收到并存入银行。假定不考虑相关税费。
(2)20×8年5月30日,经股东大会决议,并报有关部门核准,以资本公积3 500万元转增股本。
(3)20×9年6月30日,经股东大会决议,并报有关部门核准,以银行存款回购本公司股票150万股,每股回购价格为3.5元。
(4)20×9年7月20日,经股东大会决议,并报有关部门核准,将回购的本公司股票150万股注销。
要求:逐笔编制A上市公司上述业务的会计分录。
(答案中的金额单位用万元表示)
第6题
甲企业2004年欠缴税款100万元,税务机关在强制执行过程中,发现以下情况:
(1)甲企业于2005年2月1日向A银行信用贷款100万元。
(2)甲企业于2005年4月1日向B银行贷款100万元,甲企业以其机器设备设定抵押,并依法办理了抵押登记手续。
(3)甲企业于2005年4月10日被工商行政管理部门处以100万元的罚款。
(4)甲企业于2005年4月20日放弃其对C企业100万元的债权。
要求:根据税收征收法律制度规定,分别回答以下问题:
(1)税收是否优先于A银行?并说明理由。
(2)税收是否优先于B银行?并说明理由。
(3)税收是否优先于工商行政管理部门的罚款?并说明理由。
(4)对于甲企业放弃其对C企业100万元债权的行为,税务机关可以行使何种权利?税务机关行使该权利后,甲企业的纳税义务和法律责任能否免除?并说明理由。
第7题
A公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为33%,
甲公司对所得税的会计处理采用应付税款法核算,甲公司2003年发生如下经济业务:
(1)1月1日采用分期收款销售方式向乙公司销售产品一批,售价总额为100万元,产品销售成本80万元,签订的合同规定乙公司分五年平均付款,当日收到第一笔款项,已经存入银行。
(2) 2月8日向丙公司销售产品一批,开出的增值税专用发票上注明的销售价格200万元,增值税额为34万元,商品销售成本为160万元。产品已经发出,收到丙公司汇来的货款并如数存入银行。
(3) 3月16日委托丁公司销售产品一批,根据协议规定,甲公司按协议价收取价款,发出的委托商品协议价格总额为400万元(不含增值税),商品销售成本为320万元。
(4) 4月20日甲公司收到丁公司开来的代销清单,得知丁公司已经将代销的该批产品的 50%售出,并于当日收到代销货款存入银行。
(5) 7月23日接到戊公司的通知,要求退还于2001年12月购入的一批商品,商品销售总额为80万元(不含增值税),商品销售成本为64万元,甲公司检查后同意戊公司的退货,为此甲公司用银行存款支付该笔退货款项并向戊公司开具红字增值税专用发票,退回的产品已经验收入库。
(6) 12月31日核算累计发生的主营业务税金及附加为8万元,管理费用24万元,营业费用12万元,财务费用4万元。并将计算的企业所得税记入有关科目。
要求:
(1) 编制A公司有关经济业务的会计分录。
(除“应交税金”科目外,其余科目可不写明细科目,答案中的金额单位以万元表示)
(2) 编制A公司2003年度的利润表:
利 润 表
编制单位:A公司 2003年度 单位:万元
第8题
利权的法定有效期限为10年,合同规定的有效期限为8年,假定A企业于每年年末摊销全年无形资产价值。2006年1月1日,A企业将上项专利权的所有权转让给C企业,取得转让收入70 000元(已存入银行),该项收入适用的营业税税率为5%。
要求:
(1) 编制A企业购入专利权的会计分录;
(2) 计算该项专利权的年摊销额并编制有关会计分录;
(3) 编制与该项专利权转让有关的会计分录。
第9题
如下表:
要求:根据下列资料计算各工序的在产品完工率及全部在产品约当产量。
(1)第一工序在产品完工率=
(2)第二工序在产品完工率=
(3)第三工序在产品完工率=
(4)在产品约当产量=
第10题
币130万元(其中包括向境外采购代理人支付的购货佣金10万元),运抵我国海关前的运杂费和保险费30万元。进口机器设备一套,成交价格40万元(其中包括单独计价并经海关审查属实的货物进口后装配调试费用5万元),运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。
本月内企业将进口的散装化妆品的全部生产加工为成套化妆品7800件,对外批发销售 6000件,取得不含税销售额290万元;向消费者零售800件,取得含税销售额51.48万元。
已知:化妆品的进口关税税率为40%、消费税税率为30%;机器设备的进口关税税率为 20%。
要求:
(1) 计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。
(2) 计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。
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