A.日常的业务决策
B.生产能力的增加或减少
C.经营规模的扩大或缩小
D.企业流动资金的管理
E.对成本的控制
第1题
【题目描述】
3. M有限责任公司(以下简称M公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。M公司固定资产采用年限平均法计提折旧,期末采用账面价值与可收回金额孰低计价;原材料采用实际成本核算,期末采用成本与可变现净值孰低计价,按单个存货项目计提存货跌价准备。假定不考虑除增值税以外的其他税费。M公司2012-2014年发生如下经济业务事项: (1)2012年2月1日,M公司为生产A产品购建一新项目,接受N公司投入一台不需安装的设备,该设备在N公司的账面原值为400万元,未计提折旧,投资合同约定的价值为400万元(假定是公允的),增值税额为68万元。按照投资协议规定,M公司接受投资后,N公司占增资后注册资本1600万元中的20%。该设备预计使用年限5年,预计净残值率为4%,采用年限平均法计提折旧。 (2)2012年3月1日,新项目投产,生产A产品。M公司购入专门用于生产A产品的丙材料,取得的增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税额34万元,另外支付运杂费6万元。 (3)2012年12月31日,结存的丙材料的实际成本160万元,市场购买价格为145万元;生产的A产品的预汁售价为225万元,预计销售费用及税金为7万元,生产A产品尚需投入90万元。 (4)2012年12月31日,由于生产的A产品销售不佳,上述设备的可收回金额为300万元,计提资产减值准备。计提减值准备后,重新估计的设备尚可使用年限为4年,预计净残值为12万元,折旧方法不变。 (5)2013年7月1日,由于新项目经济效益很差,M公司决定停止生产A产品,将不需用的丙材料全部对外销售。已知丙材料出售前的账面余额为80万元,计提的跌价准备为16万元。丙材料销售后,取得收入70万元,增值税额11.9万元,收到的款项已存入银行。 (6)2013年7月1日A产品停止生产后,设备已停止使用。9月1日M公司将设备与丁公司的钢材相交换,换入的钢材用于建造新的生产线。设备的公允价值为250万元,增值税额为42.5万元;钢材的公允价值为260万元,增值税额为44.2万元。M公司另向丁公司支付补价11.7万元。假定交易具有商业实质。 要求:编制M公司上述交易和事项相关的会计分录。 (答案中的金额单位用万元表示)
计算2010年应予资本化的利息。
【我提交的答案】:
【参考答案分析】:
2010年1月1日至4月30日利息资本化金额=3985.38×6.2%×4/12-20=62.36(万元); 2010年4月30日至2010年8月31日应暂停资本化; 2010年9月1日至12月31日利息资本化金额=3985.38×6.2%×4/12-8=74.36(万元); 2010年利息资本化金额=62.36+74.36=136.72(万元)。
【我的疑问】
答案不对啊
第2题
【题目描述】
甲公司为我国境内注册的上市公司,适用的所得税税率为25%,甲公司2×12年发生的有关交易或事项如下: (1)2×12年4月29日,甲公司董事会决议将其闲置的厂房出租给丙公司。同日,与丙公司签订了经营租赁协议,租赁期开始日为2×12年5月1日,租赁期为5年,年租金600万元。2×12年5月1日,甲公司将腾空后的厂房移交丙公司使用,当日该厂房的公允价值为9600万元。2×12年12月31日,该厂房的公允价值为9800万元。甲公司于租赁期开始日将上述厂房转为投资性房地产并采用公允价值进行后续计量。该厂房的原价为9000万元,至租赁期开始日累计已计提折旧1080万元,月折旧额30万元,未计提减值准备。税法计提折旧方法、年限和残值与会计相同。 (2)2×11年3月28日,甲公司与乙公司签订了一项固定造价合同。合同约定:甲公司为乙公司建造办公楼,工程造价为8000万元;工期3年。甲公司预计该办公楼的总成本为7200万元。工程于2×11年4月1日开工,至2×11年12月31日实际发生成本2160万元(其中,材料占50%,其余为人工费用。下同),确认合同收入2400万元。由于建筑材料价格上涨,2×12年度实际发生成本3580万元,预计为完成合同尚需发生成本2460万元。甲公司采用累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定合同完工进度。至2×12年12月31日已结算合同款5000万元(2×12年结算合同款3000万元)。本题不考虑所得税以外的其他因素。 要求:
根据资料(1),①计算确定甲公司2×12年12月31日出租厂房在资产负债表的资产中列示的金额;②计算确定甲公司2×12年12月31日该投资性房地产的计税基础并编制与递延所得税有关的会计分录;③计算该转换业务影响甲公司2×12年净利润和综合收益总额的金额。
【我提交的答案】:
【参考答案分析】:
①甲公司2×12年12月31日出租厂房在资产负债表上列示的金额=9800(万元)②计税基础=9000-1080-30×8=7680(万元) 借:资本公积——其他资本公积{[9600-(9000-1080)]×25%万元} 420 所得税费用([(9800-9600)+30×8]×25%万元) 110 贷:递延所得税负债 530③增加净利润=600×8/12×(1-25%)+(9800-9600)-110=390(万元),增加综合收益总额=390+[9600-(9000-1080)]×(1-25%)=1650(万元)。
【我的疑问】
所得税费用110如何来的?现在的规定 直接 借:其他综合收益 530 贷:递延所得税负债 530
对不?
第4题
长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费,在按合同约定的收款日起确认收入。( )
A.√
B.×
第10题
融资租入的固定资产均应当按租赁期与固定资产尚可使用年限两者中较短的一个计提折旧。( )
A.√
B.×
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