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[主观题]

某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产白酒和果酒。2015年6月生产经营情况如下:(1)从国内购进生产用

某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产白酒和果酒。2015年6月生产经营情况如下:

(1)从国内购进生产用原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款80万元、增值税13.60万元,由于运输途中保管不善,原材料丢失3%。

(2)从国内购进一台生产用机器设备,取得增值税专用发票,注明价款100万元、增值税17万元;另外支付运费10万元(不含税),取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票。

(3)从国内购进一辆小汽车自用,取得的机动车销售统一发票上注明的增值税税额3.40万元。

(4)酒厂不动产在建工程领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料,成本5万元,该材料适用的增值税税率为17%。

(5)采用分期收款方式销售白酒,合同规定,不含税销售额共计200万元,本月应收回60%货款,其余货款于9月10日前收回,本月实际收回货款50万元;另收取优质费3.51万元。

(6)销售果酒取得不含税销售额15万元,另收取包装物押金2.34万元(合同约定3个月后收回包装物并退还押金)。

(7)将其自用的、2008年4月1日购进的一台生产设备出售,含税售价为103万元。假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。

该酒厂财务人员在申报增值税时计算过程如下:

准予从销项税额中抵扣的进项税额=13.60+17=30.6(万元)

当期销项税额=(50+15)×17%=11.05(万元)

当期应纳增值税额=11.05-30.6=-19.55(万元)

要求:

根据上述资料和增值税法律制度的规定,分别回答下列问题:

(1)指出该酒厂财务人员申报增值税时存在哪些问题,并分别简要说明理由。

(2)计算该酒厂当期应纳增值税税额(计算结果出现小数的,保留小数点后两位小数)。

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第1题

2013年6月,甲公司向乙银行借款5亿元,为此,丙公司以其A地块建设用地使用权设定抵押,抵押登记时,A

地块上已经建成写字楼一幢;同时,丁公司向乙银行出具保函为甲公司提供保证,保函中未明确保证方式,乙银行接受保函、未提出任何异议。2014年6月,丙公司在A地块建成写字楼配楼一幢。2015年6月,甲公司借款到期未能清偿,乙银行遂要求丁公司承担保证责任,丁公司以该项债权存在物权担保,乙银行应先就抵押物实现债权为由拒绝承担保证责任。

要求:

根据上述资料,回答下列问题。

(1)丁公司拒绝承担保证责任的理由是否成立?并简要说明理由。

(2)如果乙银行先就抵押物实现债权,A地块上新建成的写字楼配楼是否属于抵押物的范围?并简要说明理由。

(3)如果丁公司承担了保证责任,能否同时向甲公司和丙公司追偿?并简要说明理由。

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第2题

甲公司和乙公司共同投资组建了丙有限责任公司(简称丙公司),甲公司按照公司章程规定以货币出资并

已全部出资到位,乙公司按照公司章程规定应向丙公司投资价值40万元的设备,但乙公司一直未履行出资义务。后丙公司因违法经营被吊销营业执照,虽然丙公司被吊销营业执照后不久就组建了清算组,但清算组一直未正式开展清算工作。甲公司遂诉至法院,请求判令:

(1)乙公司向甲公司承担违约责任;

(2)乙公司向丙公司补缴出资额40万元并承担相应利息。

乙公司对与甲公司共同出资成立丙公司及欠缴40万元出资额的事实并无异议,但针对甲公司的诉讼请求,乙公司提出的反驳理由如下:

(1)股东未缴纳出资,仅负有向公司补缴的义务,并不构成对其他股东的违约;

(2)丙公司已经被吊销营业执照,股东未缴纳的出资不必再行缴纳;

(3)丙公司及其他股东最近2年未提出任何补缴出资的要求,诉讼时效期间已经经过。

要求:

根据上述资料,回答下列问题。

(1)甲公司是否有权向乙公司主张违约责任?简要说明理由。

(2)丙公司被吊销营业执照,未足额缴纳出资的股东是否仍负有补缴义务?简要说明理由。

(3)乙公司提出的诉讼时效抗辩是否成立?简要说明理由。

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第3题

2015年1月8日,养鸡厂向饲料厂购买鸡饲料5吨,货款共计12万元。同日,养鸡厂开出了以其开户银行A银行

为付款人、以饲料厂为收款人、票面金额为12万元、出票后一个月付款的商业汇票一张,并向A银行提示承兑,获得承兑后将汇票交付给饲料厂。1月10日,饲料厂向机械厂购买了一台饲料粉碎机,欲将所持汇票背书转让给机械厂,机械厂要求提供票据保证人方可接受。于是饲料厂请求出票人养鸡厂为此提供保证,养鸡厂表示同意;棉纺厂也同意提供保证。1月13日,养鸡厂和棉纺厂分别在汇票上作成保证签章并记载保证日期,但未注明被保证人名称。1月14日,饲料厂将经过保证的汇票作成背书转让给机械厂并交付。2月15日,机械厂以该汇票向A银行提示付款,A银行以养鸡厂尚未存足票据金额为由拒绝付款。

要求:

根据上述资料,回答下列问题。

(1)出票人养鸡厂为饲料厂提供票据保证的做法是否符合规定?并简要说明理由。

(2)棉纺厂提供票据保证未记载被保证人名称,被保证人是谁?

(3)养鸡厂的开户银行拒绝付款的理由是否成立?并简要说明理由。

(4)机械厂可以向哪些人依法行使票据追索权?

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第4题

境内甲企业违反规定以外汇收付应当以人民币收付的款项,甲企业的行为属于逃汇行为。( )

此题为判断题(对,错)。

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第5题

甲商贸有限责任公司的公司章程中规定,公司设监事会,由5名监事组成,且应当有半数以上监事为职工代

表。该公司章程的规定符合公司法律制度的规定。( )

此题为判断题(对,错)。

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第6题

对保险合同格式条款有两种以上解释的,人民法院或者仲裁机构应当作出有利于被保险人和受益人的解

释。( )

此题为判断题(对,错)。

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第7题

甲、乙、丙共同投资设立一家有限责任公司,甲以房屋作价100万元出资,并自公司设立时将房屋实际交付

给公司使用,但直至公司成立半年后才办理了产权转移手续,乙、丙主张甲在房屋产权手续办理完毕之前不享有相应的股东权利。乙、丙的主张是合法的。 ( )

此题为判断题(对,错)。

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第8题

境内单位和个人向境外单位提供的研发服务,适用增值税零税率。( )

此题为判断题(对,错)。

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第9题

除另有规定外,有限责任公司股东缴纳公司章程规定的首次出资额,经依法设立的验资机构验资后,由全

体股东指定的代表或者共同委托的代理人向公司登记机关申请设立登记。( )

此题为判断题(对,错)。

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第10题

人民法院适用简易程序开庭审理民事案件时,发现案情复杂的,可以依法转为普通程序审理;人民法院适

用普通程序开庭审理民事案件时,发现案件事实清楚、权利义务关系明确、争议不大的,可以裁定转为简易程序审理。( )

此题为判断题(对,错)。

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