某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2008年度自行核算的相关数据为：全年取得产品销售收入总额68

开发公司提供该房产开发项目的资料如下。

（1）2011年3月以8 000万元拍得用于该房地产开发项目的一宗土地，并缴纳契税；因闲置l年，支付土地闲置费400万元。

（2）2012年5月开始动工建设，发生开发成本5 000万元；银行贷款凭证显示利息支出l 000万元。

（3）2013年6月项目已销售可售建筑面积的80％，共计取得收入20 000万元；可售建筑面积的20％投资入股某酒店，约定共担风险、共享收益。

（4）公司已按照3％的预征率预缴了土地增值税600万元，并聘请税务中介机构对该项目土地增值税进行审核鉴证。税务中介机构提供了鉴证报告。（其他相关资料：当地适用的契税税率为5％，省级政府规定其他开发费用的扣除比例为5％。）

要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，如有计算，需计算出合计数。

（1）简要说明税务机关要求该公司进行土地增值税清算的理由。

（2）计算该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额。

（3）计算该公司清算土地增值税时允许扣除的营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

（4）计算该公司清算土地增值税时补缴的土地增值税。

（5）回答税务机关能否对清算补缴的土地增值税征收滞纳金，简要说明理由。

（6）回答税务机关对税务中介机构出具的鉴证报告，在什么条件下可以采信。

2008年11月，甲公司发生以下业务。

（1）经境外乙公司许可使用某项商标，本月向乙公司支付商标使用费l0万元。

（2）以某项专利技术投资入股，该专利技术的账面原值为50万元，评估价值为80万元，双方同意以75万元的价值作价入股，参与利润分配，承担投资风险。

（3）转让一宗土地的使用权，取得转让收入600万元。该宗土地系于2007年ll月份接受丙公司抵债时取得，抵债时该宗土地作价500万元．2008年ll月，其账面余值为490万元。

要求根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

（1）计算甲公司被许可使用商标应代扣代缴的营业税。

（2）计算甲公司以专利技术投资入股应缴纳的营业税。

（3）计算甲公司转让抵债所得的土地使用权应缴纳的营业税。

某餐饮企业2012年6月发生如卞业务。

（1）实现营业收入800万元，其中包括顾客现场消费餐饮营业收入500万元、熟食外卖收入30万元、内设卡拉0K厅营业收入270万元。

（2）因该企业位置优越，某广告公司在其l陆街墙壁上悬挂广告牌，从广告公司取得收入l0万元。（3）该企业曾投资500万元参与设立一家公司，约定每年收取固定收益40万元、年结算一次，当月收到20万元。

（4）转让一栋房产，该房产是若干年前由债务人抵债而得，当时冲抵的债务金额是650万元。此次售价800万元，包含购置房屋后安装的空调设备折合l0万元。空调设备与房屋单独核算。

（5）授权境外某中餐馆使用其字号，当月取得特许权使用费收入20万元。

（其他相关资料：当地政府规定的娱乐业营业税税率为20％），根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。

（1）计算业务（1）营业收入应缴纳的营业税。

（2）计算业务（2）取得的收入应缴纳的营业税。

（3）计算业务（3）取得的固定收益应缴纳的营业税。

（4）计算业务（4）转让房产应缴纳的营业税。

（5）计算业务（5）取得的特许权使用费应缴纳的营业税。

我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2008年3一12月的收入情况如下。

（1）每月取得工薪收入8 400元。

（2）3月转让2006年购买的三居室精装修房屋一套，售价230万元，转让过程中支付的相关税费13．8万元。该套房屋的购进价为l00万元，购房过程中支付的相关税费3万元。所有税费支出均取得合法凭证。

（3）6月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。

（4）9月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30 000元。将其中的10 000元通过市教育局用于公益性捐赠。

（5）lo月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60 000元，该项收入已在境外缴纳个人所得税7 800元。附：工资、薪金所得个人所得税税率表

要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

（1）计算3一12月工薪收入应缴纳的个人所得税。

（2）计算转让房屋所得应缴纳的个人所得税。

（3）计算从公安部门获得的奖金应缴纳的个人所得税。

（4）计算中奖所得应缴纳的个人所得税。

（5）计算从境外取得的特许权使用费在我国缴

纳个人所得税时可以扣除的税收限额。

（6）计算从境外取得的特许权使用费在我国实际应缴纳的个人所得税。

下列属于企业按照公允价值确定收入的收入形式有（ ）。

A.债务的豁免

B.股权投资

C.不准备持有至到期的债权投资

D.劳务

下列进口货物，海关可以酚隋减免关税的有（ ）。

A.在境外运输途中或者在起卸时，遭受损坏或者损失的货物

B.起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的货物

C.海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经查为保管不慎造成的

D.因不可抗力，缴税确有困难的纳税人进口的货物

下列各项中，免缴纳城镇土地使用税的是（ ）。

A.个人所有的居住房屋用地

B.纳税单位无偿使用免税单位的土地

C.对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的土地

D.企业办的学校、医院、幼儿园、托儿所，其用地能与企业其他用地明确区分的

下列有关个人所得税税收优惠的表述中，正确的有（ ）。

A.国债利息和保险赔款免征个人所得税

B.个人领取原提存的住房公积金免征个人所得税

C.残疾、孤老人员和烈属的所得可以减征个人所得税

D.外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴暂免征个人所得税

企业发生的下列损失中，应以清单申报的方式申请企业所得税税前扣除的有（ ）。

A.股权转让损失

B.存货正常损耗

C.企业应k-lX项坏账损失

D.固定资产超过使用年限正常报废清理损失

下列关于王某取得2013年2月应纳个人所得税的说法中，正确的有（ ）。

A.王某取得的年终奖金36 000元应单独作为一个月工资计算缴纳个人所得税

B.王某2月份取得的年终奖金应与2月份的工资3 800元合并计算缴纳个人所得税

C.王某2013年2月应纳个人所得税3 534元

D.王某2013年2月应纳个人所得税39元