①3月1日,建造仓库领用自产产品8万元,该批产品的计税价格为10万元。
②3月5日,购入一批原材料,增值税专用发票上注明的材料价款为100万元(不含增值税),增值税税额为17万元。货款已付,材料已验收入库。
③3月10日,出售一项商标权,转让收入50万元已存入银行,该项商标权的账面余额为60万元,已累计摊销40万元。
④3月15日,购入一办公楼,价款3000万元,款项已由银行支付。
⑤3月16日,出售一台设备,该设备原价120万元,已提折旧50万元,出售价款100万元(不含增值税),增值税销项税额为17万元,收到款项117万元存入银行。
⑥3月20日,销售产品一批,销售收入为300万元(不含税),货款尚未收到,该批产品成本为200万元。
⑦3月22日,销售应交增值税的产品一批给小规模纳税企业,收取款项(价税合计)为58.5万元存入银行收妥,该批产品成本为30万元。
⑧3月25日,购入免税农产品一批作为原材料,价款100万元,规定的扣除率为13%,货物尚未到达,货款已用银行存款支付。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列第(1)—(4)小题。 (答案中金额单位用万元表示)
(1)、根据资料①,下列说法中正确的是()。
A、建造仓库领用自产产品应确认增值税销项税额
B、建造仓库领用自产产品应确认销售收入
C、建造仓库领用自产产品应将产品成本和增值税销项税额转入在建工程
D、建造仓库领用自产产品应将产品售价和增值税销项税额转入在建工程
(2)、根据资料②至④,下列各项中,会计处理正确的是()。
A、3月5日
借:原材料 100
应交税费——应交增值税(进项税额)17 贷:银行存款 117
B、3月10日
借:银行存款 50 累计摊销 40 贷:无形资产60 营业外收入 30
C、3月10日
借:银行存款 50 累计摊销 40 贷:无形资产60 投资收益 30
D、3月15日
借:固定资产 3000 贷:银行存款 3000
(3)、根据资料⑤,下列说法中正确的是()。
A、出售固定资产收取的增值税销项税额不影响当期损益
B、出售固定资产收取的增值税销项税额影响营业外收支
C、出售固定资产不属于日常活动
D、出售固定资产净收益计入营业外收入
(4)、根据资料⑥至⑧,下列各项中,会计处理正确的是()。
A、3月20日
借:应收账款 351
贷:主营业务收入 300
应交税费——应交增值税(销项税额) 51 借:主营业务成本 200 贷:库存商品 200
B、3月22日
借:银行存款 58.5
贷:主营业务收入 50
应交税费——应交增值税(销项税额)8.5 借:主营业务成本 30 贷:库存商品 30
C、3月22日
借:银行存款 58.5
贷:主营业务收入 58.5 借:主营业务成本 30 贷:库存商品 30
D、3月25日
借:在途物资 87
应交税费——应交增值税(进项税额)13 贷:银行存款 100
第1题
某公司2013年12月31日有关资料如下:
(1)长期借款资料:
(2)“长期待摊费用”项目的期末余额为50万元,其中,将于一年内摊销的金额为20万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。
(1)、根据上述资料,关于2013年12月31日资产负债表中下列项目的金额填列,表述正确的是( )。
A、“长期借款”项目的金额为900万元
B、“长期借款”项目的金额为1 350万元
C、长期借款中应列入“一年内到期的非流动负债”项目的金额为450万元
D、长期借款中应列入“一年内到期的非流动负债”项目的金额为0
(2)、根据上述资料,关于2013年12月31日资产负债表中下列项目的填列金额,表述不正确的是( )。
A、“长期待摊费用”项目金额为30万元
B、“长期待摊费用”项目金额为50万元
C、长期待摊费用中应列入“一年内到期的非流动资产”项目的金额为20万元
D、长期待摊费用中应列入“一年内到期的非流动资产”项目的金额为0
第2题
甲公司的部分商品委托其他单位销售,发生如下业务:
(1)委托乙公司代销200件商品,销售单价(不含税)150元/件,实际成本100元/件。
(2)甲公司收到代销清单,代销商品已全部售出。
(3)乙公司按不含税销售额的10%收取代销手续费,并向甲公司结清代销款。 (甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
(1)、根据资料(1),下列说法中正确的是( )。
A、甲公司发出商品时,确认主营业务收入30 000元
B、甲公司发出商品时,确认主营业务成本20 000 元
C、甲公司发出商品时,确认代销手续费3 000元
D、甲公司发出商品时,借记“委托代销商品”,贷记“库存商品”
(2)、根据资料(2)~(3),甲公司会计处理正确的是( )。
A、收到代销清单时,确认销售收入: 借:应收账款 35 100
贷:主营业务收入 30 000
应交税费——应交增值税(销项税额)5 100
B、收到代销清单时,结转成本: 借:主营业务成本 20 000
贷:委托代销商品 20 000
C、收到代销清单时,核算代销手续费: 借:销售费用 3 000
贷:应收账款 3 000
D、结清款项:
借:银行存款 32 100
贷:应收账款 32 100
第3题
固定资产有关的业务资料如下:
(1)2011年12月1日,XM公司购入一条需要安装的生产线,取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为1 000万元,增值税额为170万元;发生保险费2.5万元,款项均以银行存款支付;没有发生其他相关税费。
(2)2011年12月1日,XM公司开始以自营方式安装该生产线。安装期间领用生产用原材料,其实际成本和计税价格均为10万元,发生安装工人工资176.7万元,没有发生其他相关税费。该原材料未计提存货跌价准备。
(3)2011年12月31日,该生产线达到预定可使用状态,当日投入使用。该生产线预计使用年限为6年,预计净残值为13.2万元,采用直线法计提折旧。
(4)2012年12月31日,XM公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。XM公司确定该生产线的可收回金额为807.56万元。
(5)2013年1月1日,该生产线的预计尚可使用年限为5年,预计净残值为12.56万元,采用直线法计提折旧。
(6)2013年6月30日,XM公司采用出包方式对该生产线进行改良。当日,该生产线停止使用,开始进行改良。在改良过程中,XM公司以银行存款支付工程总价款122.14万元。
(7)2013年8月20日,改良工程完工验收合格并于当日投入使用,预计尚可使用年限为8年,预计净残值为10.2万元,采用直线法计提折旧。2013年12月31日,该生产线未发生减值。
(8)2014年4月30日,XM公司以800万元的价格将此生产线卖与丁公司。当日,XM公司与丁公司办理完毕财产移交手续,不考虑其他相关税费。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
(1)、根据上述资料(1)(2),下面表述不正确的有( )。
A、购入该生产线时应计入在建工程科目的金额为1172.5万元
B、发生保险费2.5万元应该计入固定资产的成本中
C、领用原材料应确认进项税额转出1.7万元
D、发生安装工人工资176.7万元应该计入应付职工薪酬科目
(2)、根据上述资料(3),2012年度该生产线计提的折旧额为( )万元。
A、224.3
B、196
C、198
D、168
(3)、根据上述资料(4),下面表述中正确的有( )。
A、该生产线应计提的固定资产减值准备381.64万元
B、该生产线应计提的固定资产减值准备185.64万元
C、计提的固定资产减值准备应该贷记固定资产科目
D、计提的固定资产减值准备在以后期间可以予以转回
(4)、根据上述资料(5)-(7),下面表述中正确的有( )。
A、2013年度该生产线改良前计提的折旧额为79.5万元
B、2013年6月30日该生产线转入改良时固定资产减值准备应在贷方转出
C、2013年8月20日改良工程达到预定可使用状态后该生产线的成本为850.2万元
D、2013年度该生产线改良后计提的折旧额为35万元
(5)、根据上述资料(8),处置该生产线时应确认的处置损益金额为( )万元。
A、-116.2
B、19.8
C、-15.2
D、155.8
第4题
以银行存款支付。企业购买后用于对外出租。甲公司对该投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。该项投资性房地产2012年取得租金收入为160万元,已存入银行,假定不考虑其他相关税费。经复核,该投资性房地产2012年12月31日的公允价值为3 800万元。2013年5月出售了该项投资性房地产,取得价款4 400万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
(1)、根据上述资料,2012年投资性房地产的会计处理,正确的是( )。
A、取得投资性房地产时入账成本是3 600万元
B、取得投资性房地产时入账成本是3 660万元
C、2012年的租金收入计入其他业务收入
D、2012年末确认投资性房地产公允价值变动收益140万元
(2)、根据上述资料,2013年投资性房地产处置对损益的影响是( )万元。
A、600
B、140
C、360
D、460
(3)、根据上述资料,2012年投资性房地产的会计处理,正确的是( )。
A、取得投资性房地产时入账成本是3 600万元
B、取得投资性房地产时入账成本是3 660万元
C、2012年的租金收入计入其他业务收入
D、2012年末确认投资性房地产公允价值变动收益140万元
(4)、根据上述资料,2013年投资性房地产处置对损益的影响是( )万元。
A、600
B、140
C、360
D、460
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