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[主观题]

如申请放弃免税获准后,可开具增值税专用发票吗?

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第1题

如申请放弃免税获准后,以前购进原材料时取得的增值税专用发票是否可以用于抵扣增值税进项税额?要

如申请放弃免税获准后,以前购进原材料时取得的增值税专用发票是否可以用于抵扣增值税进项税额?

要求:假定你为该注册会计师,请书面回答该总经理的以上问题。(涉及计算的,请列明计算步骤。)

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第2题

如申请放弃免税获准后,将来可随时再申请免税吗?有怎样的限定条件?

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第3题

关于增值税一般纳税人销售免税货物专用发票开具问题,下列表述正确的是()

A.销售免税货物一律不得开具专用发票

B.若省级以上税务机关另有规定,销售免税货物可开具专用发票

C.销售免税货物不得开具专用发票,除非法律、法规及国家税务总局另有规定

D.销售免税货物但放弃免税权的企业,也不得开具专用发票

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第4题

某有机化肥生产企业为增值税一般纳税人,其生产的化肥一直享受增值税免税优惠。该企业所生产化肥既
作为最终消费品直接销售给农业生产者,又作为原材料销售给其他化工企业(增值税一般纳税人)。假定销售给农业生产者和其他化工企业的比例为3:7,每吨化肥的不含税售价为2500元、成本为1755元(含从“进项税额转出”转入的255元)。该企业生产化肥的原材料均从一般纳税人处采购并取得增值税专用发票。

近日,该企业的总经理与甲会计师事务所某注册会计师会谈,期间讲到了是否放弃享受的增值税免税优惠的问题。为提请董事会讨论这一问题并作决策,该总经理发了一封电子邮件,请该注册会计师就一些问题给予回答。该总经理所提问题如下:

要求:假定你为该注册会计师,请书面回答该总经理的以上问题。(涉及计算的,请列明计算步骤。)

1.对销售给农业生产者和化工企业的化肥,放弃免税优惠与享受免税优惠相比,增值税的计算有何区别?

2.以100吨化肥(30吨售给农业生产者,70吨售给化工企业)为例,分别计算免税销售、放弃免税销售情况下这100吨化肥的毛利润,从而判断放弃免税销售是否更为有利?(说明:因农业生产者为非增值税纳税人,放弃免税后,为不增加农民负担,销售给农业生产者的化肥含税售价仍为2500元/吨,销售给化工企业的不含税售价为2500元/吨。)

3.假定销售给农业生产者的化肥含税售价仍为2500元/吨,销售给化工企业的不含税售价为2500元/吨,以销售总量100吨为例,请计算对农业生产者的销售超过多少时,放弃免税将对企业不利?

4.如放弃免税有利,可以随时申请放弃免税吗?

5.如申请放弃免税,需要履行审批手续还是备案手续?

6.如申请放弃免税获准后,将来可随时再申请免税吗?有怎样的限定条件?

7.如申请放弃免税获准后,可开具增值税专用发票吗?

8.可否选择仅就销售给化工企业的化肥放弃免税?

9.如申请放弃免税获准后,以前购进原材料时取得的增值税专用发票是否可以用于抵扣增值税进项税额?

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第5题

某有机化肥生产企业为增值税一般纳税人,其生产的化肥一直享受增值税免税优惠。该企业所
生产化肥既作为最终消费品直接销售给农业生产者,又作为原材料销售给其他化工企业(增值税一般纳税人)。假定销售给农业生产者和其他化工企业的比例为3:7,每吨化肥的不含税售价为2 500元、成本为1 755元(含从“进项税额转出”转入的255元)。该企业生产化肥的原材料均从一般纳税人处采购并取得增值税专用发票。

近日,该企业的总经理与甲会计师事务所某注册会计师会谈,期间讨论了是否放弃所享受的增值税免税优惠的阿题。为提请董事会讨论这一问题并作出决策,该总经理发了一封电子邮件,请该注册会计师就一些问题给予回答。该总经理所提问题如下:

(1)对销售给农业生产者和化工企业的化肥,放弃免税优惠与享受免税优惠相比,增值税的计算有何区别?

(2)以100吨化肥(30吨售给农业生产者,70吨售给化工企业)为例,分别计算免税销售、放弃免税销售情况下这l 00吨化肥的毛利润,从而得出放弃免税销售是否更为有利?(说明:因农业生产者为非增值税纳税人,放弃免税后,为不增加农民负担,销售给农业生产者的化肥含税售价仍为2 500元/吨,销售给化工企业的不含税售价为2 500元/吨。)税法试题卷第l2页(共17页)

(3)假定销售给农业生产者的化肥含税售价仍为2 500元/吨,销售给化工企业的不含税售价为2 500元/吨,以销售总量100吨为例,请计算对农业生产者的销量超过多少时,放弃免税将对企业不利?

(4)如放弃免税有利,可以随时申请放弃免税吗?

(5)如申请放弃免税,需要履行审批手续还是备案手续?

(6)如申请放弃免税获准后,将来可随时再申请免税吗?有怎样的限定条件?

(7)如申请放弃免税获准后,可开具增值税专用发票吗?

(8)可否选择仅就销售给化工企业的化肥放弃免税?

(9)如申请放弃免税获准后,以前购进原材料时取得的增值税专用发票是否可以用于抵扣增值税进项税额?

要求:假定你为该注册会计师,请书面回答该总经理的以上问题。(涉及计算的,请列明计算步骤。)

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第6题

关于增值税一般纳税人销售免税货物专用发票开具问题,下列表述正确的是()。A.销售免税货物,一律

关于增值税一般纳税人销售免税货物专用发票开具问题,下列表述正确的是()。

A.销售免税货物,一律不得开具专用发票

B.销售免税货物但放弃免税权的企业,也不得开具专用发票

C.若省级以上税务机关另有规定,销售免税货物可开具专用发票

D.销售免税货物不得开具专用发票,除非法律、法规及国家税务总局另有规定

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第7题

小规模纳税人是否可以放弃免税、开具增值税专用发票?若可以开具,应按照什么征收率开具专用发票?

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第8题

增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的,应按规定开具免税普通发票。纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的,应开具征收率为()的增值税专用发票。

A0%

B1%

C1.5%

D3%

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第9题

某有机化肥生产企业为增值税一般纳税人,其生产的化肥一直享受增值税免税优惠。该企业所生产化肥
既作为最终消费品直接销售给农业生产者,又作为原材料销售给其他化工企业(增值税一般纳税人)。假定销售给农业生产者和其他化工企业的比例为3:7,每吨化肥的不含税售价为2 500元、成本为1 755元(含从“进项税额转出”转入的255元)。该企业生产化肥的原材料均从一般纳税人处采购并取得增值税专用发票。

近日,该企业的总经理与甲会计师事务所某注册会计师会谈,期间讨论了是否放弃所享受的增值税免税优惠的阿题。为提请董事会讨论这一问题并作出决策,该总经理发了一封电子邮件,请该注册会计师就一些问题给予回答。该总经理所提问题如下:

(1)对销售给农业生产者和化工企业的化肥,放弃免税优惠与享受免税优惠相比,增值税的计算有何区别?

(2)以100吨化肥(30吨售给农业生产者,70吨售给化工企业)为例,分别计算免税销售、放弃免税销售情况下这l 00吨化肥的毛利润,从而得出放弃免税销售是否更为有利?(说明:因农业生产者为非增值税纳税人,放弃免税后,为不增加农民负担,销售给农业生产者的化肥含税售价仍为2 500元/吨,销售给化工企业的不含税售价为2 500元/吨。)税法试题卷第l2页(共17页)

(3)假定销售给农业生产者的化肥含税售价仍为2 500元/吨,销售给化工企业的不含税售价为2 500元/吨,以销售总量100吨为例,请计算对农业生产者的销量超过多少时,放弃免税将对企业不利?

(4)如放弃免税有利,可以随时申请放弃免税吗?

(5)如申请放弃免税,需要履行审批手续还是备案手续?

(6)如申请放弃免税获准后,将来可随时再申请免税吗?有怎样的限定条件?

(7)如申请放弃免税获准后,可开具增值税专用发票吗?

(8)可否选择仅就销售给化工企业的化肥放弃免税?

(9)如申请放弃免税获准后,以前购进原材料时取得的增值税专用发票是否可以用于抵扣增值税进项税额?

要求:假定你为该注册会计师,请书面回答该总经理的以上问题。(涉及计算的,请列明计算步骤。)

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第10题

关于免税销售额提高后小规模纳税人自行开具增值税专用发票,下列表述正确的有()。

A.已自行开具增值税专用发票的,仍可以自开。

B.未自行开具增值税专用发票的,其销售额超过10万元后申请自开。

C.转登记纳税人仍可以自行开具增值税专用发票。

D.在免税销售额调整前,已经自行开具增值税专用发票的试点行业小规模纳税人,在政策调整享受小微企业免征增值税政策后,不可以自愿退出。

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