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[主观题]

北京市某眼镜生产企业是增值税一般纳税人,2010年企业自行计算的会计利润总额如下表所示: 金额单

北京市某眼镜生产企业是增值税一般纳税人,2010年企业自行计算的会计利润总额如下表所示:

金额单位:万元

北京市某眼镜生产企业是增值税一般纳税人,2010年企业自行计算的会计利润总额如下表所示: 金额单北京

该企业聘请注册会计师对企业2010年度有关账户明细记录及相关资料进行审核,发现如下情况:

(1)“销售费用”中有广告费和业务宣传费350万元;销售部门人员工资奖金及办公费用100万元。其中样品为领用的本公司生产的眼镜产品(注:此处不考虑增值税视同销售),经审核生产成本合计为50万元,同类不含税销售价格80万元,会计分录为:

借:销售费用 50万元

贷:库存商品 50万元

(2)“管理费用”中有业务招待费50万元;允许扣除的劳动保护费20万元;缴纳印花税、房产税和城镇土地使用税等税款20万元。其余为管理人员工资、日常办公费用和缴纳职工养老保险等。其中劳动保护费中有一部分是给车间生产工人发放的自产防护眼镜,经审核生产成本为15万元,同类不含税销售价格为18万元,会计分录为:

借:管理费用 15万元

贷:库存商品 15万元

(3)“财务费用”中有一年期向其他企业借款利息6万元,借款本金为100万元,用于企业的生产经营;另有一年期银行贷款200万元,一年内支付利息8万元。

(4)经审核“资产减值损失”10万元,属于计提的生产设备的减值准备,未经税务机关核定。

(5)“投资收益”为直接投资于境内居民企业,取得股息所得。被投资企业适用的企业所得税税率是15%。

(6)“营业外收入”为生产过程中的边角料销售取得的不含税收入,会计分录为:

借:银行存款 20万元

贷:营业外收入 20万元

(7)“营业外支出”中税款滞纳金1万元;环保部门的罚款1万元;合同违约金3万元;通过政府部门向社会的公益性捐赠120万元。

(8) “应付职工薪酬”账户各明细栏目反映,支付给职工的工资总额合计400万元,其中残疾人的工资20万元,发生职工福利费合计60万元;发生职工教育经费12万元:拨缴工会经费10万元已取得相关工会拨缴款收据。

(9)审核“固定资产”账户,发现企业12月份购进一台安全生产专用设备,设备的投资额是20万元。

已知:该企业2010年各月均有应纳增值税税额并都已经缴纳。

要求:按照顺序回答下列问题,如涉及到计算需写出计算过程。

(1)根据纳税人的资料和注册会计师审核发现的问题,指出影响企业所得税的事项及应如何作纳税调整。

(2)计算该企业当年的应纳税所得额、应纳企业所得税额。

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第1题

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某电视机生产企业为一般纳税人,7月份销售电视机13000台,单价2000元(不含税),所购原材料取得的增值税专用发票上表明的税额为103.12万元,试计算该企业7月份应纳增值税(增值税一般纳税人适用税率为17%)。

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第2题

某有机化肥生产企业为增值税一般纳税人,其生产的化肥一直享受增值税免税优惠。该企业所某有机化肥生产企业为增值税一般纳税人,其生产的化肥一直享受增值税免税优惠。该企业所生产化肥既作为最终消费品直接销售给农业生产者,又作为原材料销售给其他化工企业()
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第3题

某家电生产企业为增值税一般纳税人,2014年2月份发生如下业务:()计算该企业当期应缴纳的增值税。
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第4题

下列关于增值税一般纳税人与小规模纳税人的划分正确的有()。

A.通常情况下,小规模纳税人和一般纳税人可以相互转换

B.某生产企业年应税销售额55万元,可以认定为增值税一般纳税人

C.某商品零售企业年应税销售额70万元,可以认定为增值税一般纳税人

D.小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定

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第5题

江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人,该企业适用的增值税税率为()。

A.17%

B.13%

C.3%

D.6%

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第6题

下列关于增值税一般纳税人与小规模纳税人的划分正确的有()。

A.通常情况下,小规模纳税人和一般纳税人可以相互转换

B.某生产企业年应税销售额55万元,可以认定为增值税一般纳税人

C.某商品零售企业年应税销售额70万元,可以认定为增值税一般纳税人

D.小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定

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第7题

某工业企业(增值税一般纳税人),经营产品生产与销售。该企业不可以从税务机关领购的发票和凭证是(

某工业企业(增值税一般纳税人),经营产品生产与销售。该企业不可以从税务机关领购的发票和凭证是()。

A.增值税专用发票

B.免税农产品收购凭证

C.增值税普通发票

D.服务业发票

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第8题

北京市某企业(一般纳税人)于2009年5月将一辆自己使用过2年的设备(未抵扣增值税),以10万元的价格售出,应纳增值税是()万元

A.0.19

B.0.20

C.0.38

D.0

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第9题

北京市某企业(一般纳税人)于2012年5月将一辆自己使用过4年的设备(未抵扣增值税),以10万元的价格售出,应纳增值税是()万元

A.0.19

B.0.20

C.0.38

D.0

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第10题

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某摩托车生产企业为增值税一般纳税人,2008年6月份将生产的某型号摩托车30辆,以每辆出厂价12000元(不含增值税)给自设非独立核算的门市部,门市部又以每辆16380元(含增值税)的价格销售给消费者。

要求:计算摩托车生产企业6月份应缴纳的消费税税额(气缸容量在250毫升以上)。

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第11题

增值税一般纳税人发生的下列业务中,可开具增值税专用发票的是()。

A.给某生产企业(为增值税一般纳税人)提供设备修理服务

B.出口货物

C.销售旧货

D.向个人消费者销售电脑

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