某企业2008年6月29日银行存款日记账的记录见下表,6月30日至7月2日发生下列收支业务:
(1) 6月30日收到甲公司归还前欠货款20000元,款项存人银行。(凭证号:银收28)
(2) 6月30日以银行存款归还本月到期的短期借款50000元。(凭证号:银付30)
(3) 7月1日出售产品一批,价款30000元,增值税5100元,全部价款均已收到存入银行。(凭证号:银收1)
(4) 7月2日以银行存款支付前欠货款10 000元。(凭证号:银付1)
要求:
根据上述业务编制有关会计分录。
第1题
某企业有关2008年7月最后三天银行存款日记账与银行对账单的记录(假定以前两者的金额是相符的),资料如下:
经核查,该企业账面记录有两笔错误:7月29日,开出转账支票50016号预付下半年财产保险费应为1200元,记账凭证上错记为1020元;7月29日,开出转账支票50017号支付设备修理费应为890元,过账时企业银行存款日记账上错记为980元。
要求:
请分别指出上述错账应采用何种错账更正方法。
第2题
请根据以下资料编制银行存款余额调节表:
某企业6月30日的银行存款日记账余额为234500元,银行对账单余额为226500元,经逐笔核对,发现有如下未达账:
(1) 29日,企业送存现金10000元,银行尚未入账;
(2) 28日,企业开出转账支票付款15000元,持票人尚未到银行办转账手续;
(3) 29日,企业委托银行收取货款26000元,银行已入账,但企业未收到收账通知;
(4) 30日,银行划付电费5000元,但付款通知未送达企业;
(5) 30日,企业开出支票支付劳务费3000元并入账,但持票人未到银行办理取款手续;
(6) 30日,企业将收到客户开出的支票20000元送存银行并入账,但银行未入账;
(7) 30日,企业委托银行收取货款13000元,银行已入账,但企业未收到收账通知。
(8) 30日,银行划付利息30000元,企业未收到付款通知。
第3题
第4题
(1)29日,企业销售产品收到转账支票一张,计3000元,将支票存入银行,银行尚未办理入账手续。
(2)29日,企业采购原材料开出转账支票一张,计1000元,企业已作银行存款付出处理,银行尚未收到支票而未入账。
(3)30日,企业开出现金支票一张,计1000元,银行尚未入账。
(4)30日,银行代企业收回货款9000元,收款通知尚未到达企业,企业尚未入账。
(5)30日,银行代企业支付电费2000元,付款通知尚未到达企业,企业尚未入账。
(6)30日,银行代企业支付水费1000元,付款通知尚未到达企业,企业尚未入账。要求:根据以上资料编制银行存款余额调节表。
第5题
第6题
第7题
A.420000
B.368500
C.471500
D.438500
第8题
银行余额调节表
1.华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下:
(1)华天公司银行存款日记账的记录(假定银行记录无误)
日期 摘要 金额
12月29日 因销售商品收到53转账支票一张 l4200
12月29日 开出71现金支票一张 5 000
12月30日 收到A公司交来的143转账支票一张 7 800
12月30日 开出95转账支票以支付货款 17 100
12月31日 开出96转账支票支付明年报刊订阅费 600
月末余额 76840
(2)银行对账单的记录
日期 摘要 金额
12月29日 支付71现金支票 5 000
12月30日 收到53转账支票 l4 200
12月30日 收到托收的货款 20 000
12月30日 支付95转账支票 ll 700
12月31日 结转银行结算手续费 380
月末余额89 260
要求:代华天公司完成下列银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位:华天公司 2008年12月31日 单位:元
项 目
金额
项 目
金额
企业银行存款日记账余额
(1)
银行对账单余额
(5)
加:银行己收企业未收的款项合计
(2)
加:企业已收银行未收的款项合计
(6)
减:银仃已付企业禾付的款项合计
(3)
减:企业已付银行未付的款项合计
(7)
调节后余额
(4)
调节后余额
(8)
2.资料:华天公司2008年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下(假定28日以前的记录均正确):
(1)华天公司银行存款日记账的账面记录:
日 期
摘要
金额
29日
开出转账支票0110,支付购料款
23 400
30日
存入购货方转账支票0232
29 250
30日
开出转账支票0111,支付运输费
1 800
31日
存入购货方转账支票170
9 360
银行存款日记账期末余额
88 769
(2)银行对账单的记录:
日 期
摘要
金额
30日
转账支票0110
23 400
30日
代付电费
2 490
31日
存入转账支票0232
29 250
31日
存款利息
1 650
31日
收回托收的货款
11 700
银行对账单余额
92 069
要求:请代华天公司完成下列银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位:华天公司 2008年12月31日 单位:元
项 目
金额
项 目
金额
企业银行存款日记账余额
(1)
银行对账单余额
(5)
加:银行已收企业未收的款项合计
(2)
加:企业已收银行未收的款项合计
(6)
减:银行己付企业未付的款项合计
调节后余额
(3)
(4)
减:企业已付银行未付的款项合计
调节后余额
(7)
(8)
第9题
A.420000
B.368500
C.471500
D.438500
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