2009年12月10日,主管地税机关突然找到李某,下达了《限期改正通知书》和《税务行政处罚事项告知书》,要求李某在3日内办理税务登记变更手续,并对李某未按规定办理变更登记处以 500元的罚款,同时又以李某把税务登记证件转借他人为由,处以2000元的罚款。
要求:判断李某的行为和地方税务机关的做法是否正确,并简述理由。
第1题
定两套生产方案:
A方案:从W焰火厂购进A种焰火,已知不含税市场价格为1000元/箱,W焰火厂负责送货上门。
B方案:采购原材料,交由Y焰火厂加工成A种焰火,已知每箱原材料进价500元,加工费 150元,辅料费50元。Y焰火厂无同类焰火销售。鞭炮厂需承担货物的运费,每箱80元。生产1箱飞天烟花需要耗用2箱A种焰火,其他成本支出1500元,完工的飞天烟花每箱不含税销售价格为5000元,假设其他辅料、燃料及动力均不得抵扣进项税额。
要求:假设企业购进材料、支付加工费、运费均能够取得合规的抵扣凭证,则企业以销售新型焰火所得税前收益作为判断标准,应选择哪个方案。(鞭炮、焰火消费税率15%)
第2题
业务顺序分析流转税的处理(计算过程及结果四舍五人保留两位小数):
(1)当月按分期收款合同应取得销售款60000元,月底仍未支付;
(2)2009年12月销售货物30000元,发货的同时开具了增值税专用发票,本月初因质量问题被退回,已经按规定开具了红字增值税专用发票;
(3)本月购进原材料15000元用于企业新办公楼的工程建设;
(4)将自产的甲类卷烟1箱用于本企业对外营业的大酒店,卷烟的生产成本20800元,市场零售价39780元;
(5)将上月外购的用于生产高档化妆品的普通化妆品(购进价4000元)用于职工福利。
第3题
某电冰箱厂,为增值税一般纳税人,2009年6月分别发生下列经济业务,请分别说明以下销售方式增值税纳税规定,并计算出当期应纳增值税额。
第4题
某中外合资家电生产企业为增值税一般纳税人,共有在册职工120人,资产3500万元。
2009年销售产品取得不含税收入2500万元,会计利润600万元,已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核,发现以下问题:
要求:根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数:
(1)计算专用设备对会计利润及应纳税所得额的影响额;
(2)广告费的纳税调整额;
(3)业务招待费的纳税调整额;
(4)调账后的会计利润总额;
(5)对外捐赠的纳税调整额;
(6)研究开发费用的纳税调整额;
(7)“三费”应调增所得额;
(8)境内所得应纳企业所得税;
(9)A国分支机构在我国应补缴企业所得税额;
(10)年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税。
第5题
某商贸公司为一般纳税人,2009年10月25日从外地某食品厂购进方便面一批,食品厂于当日开具增值税专用发票并将发票联和抵扣联交给商贸公司业务人员。2009年11月4日商贸公司业务人员在返程途中将增值税专用发票的发票联和抵扣联丢失。因此项购销业务涉及金额巨大,商贸公司当即于2009年11月5日派相关人员去食品厂进行沟通,说明情况并希望食品厂再开一张相同金额的增值税专用发票,食品厂财务人员拒绝另行开具增值税专用发票。
第7题
某市小轿车生产企业(外商投资企业)为增值税一般纳税人,2009年度当年相关经营情况如下:
要求:根据上述资料,计算该企业2009年应纳流转税及企业所得税。(金额以万元为单位,保留小数点后两位)
第8题
某酒店是一综合饮食、娱乐等服务业,2009年8月营业收入情况如下:
要求:根据上述资料,分别说明酒店取得的各项收入适用的营业税税目,并分别计算应纳的营业税额。
第9题
要求:注册税务师对于审核过程中发现的问题进行分析,并进行正确的纳税调整,计算企业应缴纳的企业所得税税额。
资料:注册税务师受托审核某纯净水生产企业2009年所得税纳税情况,企业会计计算的利润总额为533万元并已缴纳所得税,注册税务师审核时发现如下业务:
第10题
某企业2009年主营业务收入5000万元,主营业务成本2500万元,营业税金及附加500万元,销售费用1200万元,管理费用600万元,投资收益90、万元,营业外支出100万元,企业利润合计为190万元。注册税务师审核时发现以下资料:
要求:根据上述资料,简述相关涉税政策并计算:
(1)计算企业2009年应纳所得税额;
(2)计算企业应代扣的个人所得税。
为了保护您的账号安全,请在“上学吧”公众号进行验证,点击“官网服务”-“账号验证”后输入验证码“”完成验证,验证成功后方可继续查看答案!