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[多选题]

在应收账款信用政策中企业采用现金折扣政策的目的在于()。

A.吸引顾客为享受优惠而提前付款

B.减轻企业税负

C.缩短企业平均收款期

D.扩大销售量

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第1题

戊公司是一家啤酒生产企业,相关资料如下:资料一:由于戊公司产品生产和销售存在季节性,应收账款余

戊公司是一家啤酒生产企业,相关资料如下:

资料一:由于戊公司产品生产和销售存在季节性,应收账款余额在各季度的波动幅度很大,其全年应收账款平均余额的计算公式确定为:应收账款平均余额=年初余额/8+第一季度末余额/4+第二季度末余额/4+第三季度末余额/4+年末余额/8,公司2016年各季度应收账款余额

如表1所示:

表12016年各季度应收账款余额表单位:万元

时间

年初

第一季度末

第二季度末

第三季度末

年末

金额

1380

2480

4200

6000

1260

资料二:戊公司2016年末资产负债表有关项目余额及其与销售收入的关系如表2所示:

2016年资产负债表有关项目期末余额及其与销售收入的关系

注:表中“N”表示该项目不能随销售额的变动而变动

资料三:2016年度公司销售收入为21000万元,销售成本为8400万元,存货周转期为70天,应付账款周转期为66天,假设一年按360天计算。

资料四:公司为了扩大生产能力,拟购置一条啤酒生产线,预计需增加固定资产投资4000万元,假设现金、应收账款、存货、应付账款项目与销售收入的比例关系保持不变,增加生产线后预计2017年销售收入将达到28000万元,税后利润将增加到2400万元,预计2017年度利润留存率为45%。

资料五:为解决资金缺口,公司打算通过以下两种方式筹集资金

①按面值发行4000万元的债券,期限为5年,票面利率为8%,每年付息一次,到期一次还本,筹资费用率为2%,公司适用的所得税率为25%。

②向银行借款解决其余资金缺口,期限为1年,年名义利率为6.3%,银行要求公司保留10%的补偿性余额。

要求:

(1)根据资料一和资料三,计算2016年度下列指标:①应收账款平均余额;②应收账款周转期;③经营周期;④现金周转期。

(2)根据资料二和资料三,计算下列指标:①2016年度末的权益乘数;②2016年度的销售毛利率。

(3)根据资料二、资料三和资料四,计算2017年度下列指标:①利润的留存额;②外部融资需求量。

(4)根据资料五,计算下列指标:①发行债券的资本成本率(不考虑货币的时间价值);②短期借款的年实际利率。

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第2题

乙公司为了扩大生产能力,拟购买一台新设备,该投资项目相关资料如下:资料一:新设备的设资额为1800

乙公司为了扩大生产能力,拟购买一台新设备,该投资项目相关资料如下:

资料一:新设备的设资额为1800万元,经济寿命期为10年。采用直接法计提折旧,预计期末净残值为300万元。假设设备购入即可投入生产,不需要垫支营运资金,该企业计提折旧的方法、年限、预计净残值等与税法规定一致。

资料二:新设备投资后第1-6年每年为企业增加营业现金净流量400万元,第7-10年每年为企业增加营业现金净流量500万元,项目终结时,预计设备净残值全部收回。

资料三:假设该投资项目的贴现率为10%,相关货币时间价值系数如下表所示:

相关货币时间价值系数表

期数(n)

4

6

10

(P/F,10%,n)

0.683

0.5645

0.3855

(P/A,10%,n)

3.1699

4.3553

6.1446

要求:

(1)计算项目静态投资回收期。

(2)计算项目净现值。

(3)评价项目投资可行性并说明理由。

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第3题

戊化工公司拟进行一项固定资产投资,以扩充生产能力。现有X,Y,Z三个方案备选。相关资料如下:资料一:

戊化工公司拟进行一项固定资产投资,以扩充生产能力。现有X,Y,Z三个方案备选。相关资料如下:

资料一:戊公司现有长期资本10000万元,其中,普通股股本为5500万元,长期借款为4000万元,留存收益为500万元,长期借款利率为8%。该公司股票的系统风险是整个股票市场风险的2倍。目前整个股票市场平均收益率为8%,无风险收益率为5%。假设该投资项目的风险与公司整体风险一致。该投资项目的筹资结构与公司资本结构相同。新增债务利率不变。

资料二:X方案需要投资固定资产500万元,不需要安装就可以使用,预计使用寿命为10年,期满无残值,采用直线法计算折旧,该项目投产后预计会使公司的存货和应收账款共增加20万元,应付账款增加5万元。假设不会增加其他流动资产和流动负债。在项目运营的10年中,预计每年为公司增加税前利润80万元。X方案的现金流量如表1所示。

表1X方案的现金流量计算表单位:万元

注:表内的“*”为省略的数值。

资料三:Y方案需要投资固定资产300万元,不需要安装就可以使用,预计使用寿命为8年。期满无残值,预计每年营业现金净流量为50万元,经测算,当折现率为6%时,该方案的净现值为10.49万元,当折现率为8%时,该方案的净现值为-12.67万元。

资料四:Z方案与X方案、Y方案的相关指标如表2所示。

要求:

(1)根据资料一,利用资本资产定价模型计算戊公司普通股资本成本。

(2)根据资料一和资料五,计算戊公司的加权平均资本成本。

(3)根据资料二和资料五,确定表1中字母所代表的数值(不需要列示计算过程)。

(4)根据以上计算的结果和资料三,完成下列要求。①计算Y方案的静态投资回收期和内含报酬率,②判断Y方案是否可行,并说明理由。

(5)根据资料四和资料五,确定表2中字母所代表的数值(不需要列示计算过程)。

(6)判断戊公司应当选择哪个投资方案,并说明理由。

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第4题

丁公司是一家处于初创阶段的电子产品生产企业,相关资料如下:资料一:2016年开始生产和销售P产品,

丁公司是一家处于初创阶段的电子产品生产企业,相关资料如下:

资料一:2016年开始生产和销售P产品,售价为0.9万元/件,全年生产20000件,产销平衡。丁公司适用的所得税税率为25%。

资料二:2016年财务报表部分数据如下表所示:

资料三:所在行业的相关财务指标平均水平。总资产净利率为4%。总资产周转次数为0.5次(真题中总资产周转次数为1.5,错误),销售净利率为8%,权益乘数为2。

资料四:公司2016年营业成本中固定成本为4000万元。变动成本为7000万元,期间费用中固定成本为2000万元,变动成本为1000万元。利息费用为1000万元,假设2017年成本性态不变。

资料五:公司2017年目标净利润为2640万元,预计利息费用为1200万元。

要求:

(1)根据资料二,计算下列指标(计算中需要使用期初与期末平均数的,以期末数替代):

①总资产净利率;②权益乘数;③销售净利率;④总资产周转率;

(2)根据要求(1)的计算结果和资料三,完成下列要求。①依据所在行业平均水平对丁公司偿债能力和营运能力进行评价;②说明丁公司总资产净利率与行业平均水平差异形成的原因。

(3)根据资料一、资料四和资料五,计算2017年的下列指标:①单位变动成本;②保本点销售量;③实现目标净利润的销售量;④实现目标净利润时的安全边际量。

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第5题

乙公司是一家服装企业,只生产销售某种品牌的西服。2016年度固定成本总额为20000万元。单位变动成本

为0.4万元。单位售价为0.8万元,销售量为100000套,乙公司2016年度发生的利息费用为4000万元。

要求:

(1)计算2016年度的息税前利润。

(2)以2016年为基数。计算下列指标:①经营杠杆系数;②财务杠杆系数;③总杠杆系数。

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第6题

甲公司编制销售预算的相关资料如下:资料一:甲公司预计每季度销售收入中,有70%在本季度收到现金,3

甲公司编制销售预算的相关资料如下:

资料一:甲公司预计每季度销售收入中,有70%在本季度收到现金,30%于下一季度收到现金,不存在坏账。2016年末应收账款余额为6000万元。假设不考虑增值税及其影响。

资料二:甲公司2017年的销售预算如下表所示。

注:表内的“*”为省略的数值。

要求:

(1)确定表格中字母所代表的数值(不需要列式计算过程)。

(2)计算2017年末预计应收账款余额。

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第7题

己公司长期以来只生产X产品,有关资料如下:资料一:2016年度X产品实际销售量为600万件,销售单价为30元,单位变动成本为16

己公司长期以来只生产X产品,有关资料如下:

资料一:2016年度X产品实际销售量为600万件,销售单价为30元,单位变动成本为16元,固定成本总额为2800万元,假设2017年X产品单价和成本性态保持不变。

资料二:公司按照指数平滑法对各年销售量进行预测,平滑指数为0.7。2015年公司预测的2016年销售量为640万件。

资料三:为了提升产品市场占有率,公司决定2017年放宽X产品销售的信用条件,延长信用期,预计销售量将增加120万件,收账费用和坏账损失将增加350万元,应收账款年平均占有资金将增加1700万元,资本成本率为6%。

资料四:2017年度公司发现新的商机,决定利用现有剩余生产能力,并添置少量辅助生产设备,生产一种新产品Y。预计Y产品的年销售量为300万件,销售单价为36元,单位变动成本为20万元,固定成本每年增加600万元,与此同时,X产品的销售会受到一定冲击,其年销售量将在原来基础上减少200万件。

要求:

(1)根据资料一,计算2016年度下列指标:①边际贡献总额;②保本点销售量;③安全边际额;④安全边际率。

(2)根据资料一和资料二,完成下列要求:①采用指数平滑法预测2017年度X产品的销售量;②以2016年为基期计算经营杠杆系数;③预测2017年息税前利润增长率。

(3)根据资料一和资料三,计算公司因调整信用政策而预计增加的相关收益(边际贡献)、相关成本和相关资料,并据此判断改变信用条件是否对公司有利。

(4)根据资料一和资料四,计算投产新产品Y为公司增加的息税前利润,并据此做出是否投产新产品Y的经营决策。

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第8题

丁公司是一家创业板上市公司,2016年度营业收入为20000万元,营业成本为15000万元,财务费

用为600万元(全部为利息支出),利润总额为2000万元,净利润为1500万元,非经营净收益为300万元。此外,资本化的利息支出为400万元。丁公司存货年初余额为1000万元,年末余额为2000万元,公司全年发行在外的普通股加权平均数为10000万股,年末每股市价为4.5元。

要求:

(1)计算销售净利率。

(2)计算利息保障倍数。

(3)计算净收益营运指数。

(4)计算存货周转率。

(5)计算市盈率。

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第9题

丙公司是一家汽车生产企业,只生产C型轿车,相关资料如下:资料一:C型轿车年设计生产能力为60000辆。2016年C型轿

丙公司是一家汽车生产企业,只生产C型轿车,相关资料如下:

资料一:C型轿车年设计生产能力为60000辆。2016年C型轿车销售量为50000辆,销售单价为15万元。公司全年固定成本总额为67500万元。单位变动成本为11万元,适用的消费税税率为5%,假设不考虑其他税费。2017年该公司将继续维持原有产能规模,且成本性态不变。

资料二:预计2017年C型轿车的销售量为50000辆,公司目标是息税前利润比2016年增长9%。

资料三:2017年某跨国公司来国内拓展汽车租赁业务,向丙公司提出以每辆12.5万元价格购买500辆C型轿车。假设接受该订单不冲击原有市场。

要求:

(1)资料一和资料二,计算下列指标,①2017年目标税前利润;②2017年C型轿车的目标销售单价;③2017年目标销售单价与2016年单价相比的增长率。

(2)根据要求(1)的计算结果和资料二,计算C型轿车单价对利润的敏感系数。

(3)根据资料一和资料三,判断公司是否应该接受这个特殊订单,并说明理由。

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